墊江縣審計局關(guān)于2021年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況的公告
大中小根據(jù)縣委,、縣政府及市審計局的部署,，市審計局派出審計組對我縣2021年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況進行了審計，縣審計局對其余審計項目進行了審計,。我縣審計工作堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo),，認真貫徹落實中央審計委員會、全國審計工作會和市委,、縣委審計委員會歷次會議要求,，緊緊圍繞全縣中心工作，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé),，切實加強自身建設(shè),，提升審計工作效能,，為全縣經(jīng)濟社會健康發(fā)展發(fā)揮了積極作用。2021年7月至2022年6 月,，共審計34個項目,，涉及38個單位，審計發(fā)現(xiàn)問題486個,，問題金額45.13億元，督促被審計單位上繳或歸還財政資金576.96萬元,，推動完善相關(guān)領(lǐng)域管理制度34項。撰寫審計信息164期,，被采用39期,。審計要情10期,，獲得縣主要領(lǐng)導(dǎo)批示3期,。審計專報8期，獲得縣主要領(lǐng)導(dǎo)批示5期,。強化風(fēng)險預(yù)警,，印發(fā)《領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任重點風(fēng)險提示清單》《政府投資建設(shè)項目參建單位重點風(fēng)險提示清單》做好對領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)的風(fēng)險警示。完善全縣內(nèi)審職能及機構(gòu),，推動出臺了《中共墊江縣委機構(gòu)編制委員會辦公室關(guān)于明確全縣黨政群機關(guān)和事業(yè)單位內(nèi)審職責(zé)的通知》,，促進37個單位新增設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，新增配置專職內(nèi)審人員 6名,，結(jié)合實際情況對13家重點內(nèi)審單位掛審計科牌子,。
審計結(jié)果表明，2021年,，全縣認真執(zhí)行第十七屆人大五次會議批準(zhǔn)的預(yù)算,，統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，各項財政管理改革穩(wěn)步推進,，確保了全年財政運行平穩(wěn),，政府債務(wù)風(fēng)險總體可控，為全縣“十四五”良好開局提供了堅實的財政保障,，濫發(fā)津補貼的情況得到有效改善，各單位強化“三公”經(jīng)費預(yù)算管理,，繼續(xù)貫徹落實過緊日子要求壓減支出,。
（一）拓寬渠道抓增收。面對經(jīng)濟下行壓力,、常態(tài)化疫情防控和減稅降費政策等因素影響,，財政收入形勢異常嚴(yán)峻,。全縣上下頂住壓力，負重前行,，大力發(fā)展實體經(jīng)濟,，穩(wěn)步實施“建筑強縣”戰(zhàn)略。堅決執(zhí)行減稅降費政策,，新增減稅降費17400萬元,。健全重點稅源信息共享和綜合治稅（費）工作機制。加快國有資產(chǎn)處置,，深挖非稅增收潛力,。推動財政票據(jù)和非稅收入收繳電子化改革提質(zhì)擴面，財稅部門高頻聯(lián)動,，提高征管效率,。2021年，一般公共預(yù)算收入完成187553萬元,，同口徑增長7.9％,，其中：稅收收入完成125250萬元，同比增長10.1％,。向上爭取轉(zhuǎn)移支付資金318985萬元,。
（二）優(yōu)化支出兜“三保”。實行部門“零基預(yù)算”和“零結(jié)轉(zhuǎn)”,。嚴(yán)格執(zhí)行政府過“緊日子”13條措施,，堅持支出有保有壓，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),，大力壓減一般性支出,，嚴(yán)控“三公”經(jīng)費，全力保障重點支出,，兜牢兜實“三?！钡拙€。
（三）深化改革促發(fā)展,。持續(xù)推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政體制調(diào)整工作,，2021年鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）級一般公共預(yù)算收入44245萬元，增長28.9％,。進一步完善工業(yè)園區(qū)財政管理體制,。全面推行非稅收入收繳電子化管理改革，穩(wěn)妥推進國企集中統(tǒng)一監(jiān)管改革,，2021年國企實現(xiàn)營業(yè)收入185210萬元,，同比增長3％，利潤38450萬元,，同比增長21.1％,。
（四）規(guī)范管理提效能,。收回存量資金31000萬元。強化預(yù)算績效管理,，實現(xiàn)單位項目支出預(yù)算績效目標(biāo)編制的公開評審以及事后績效評價的全覆蓋,。一級預(yù)算單位全部編制整體績效目標(biāo)，并將績效管理與預(yù)算掛鉤,。財政預(yù)算評審153396萬元,，審減23408萬元，審減率達13.2％,。運用人大預(yù)算聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督平臺,，建立財政管理分析評價系統(tǒng)。完成預(yù)算管理一體化改革工作,，規(guī)范財政運行,。
一、縣級和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政審計情況
（一）縣級財政預(yù)算執(zhí)行審計情況
縣財政局圍繞縣委,、縣政府決策部署,，落實縣人大預(yù)算決議要求，持續(xù)推進各項財政管理改革,，不斷加強預(yù)算管理和財政管理水平,。2021年度審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．預(yù)算編制與執(zhí)行方面。一是部分財權(quán)和事權(quán)不匹配,，通過體制結(jié)算從各鄉(xiāng)鎮(zhèn)扣收1407萬元,，造成鄉(xiāng)鎮(zhèn)運行經(jīng)費減少。二是運轉(zhuǎn)經(jīng)費保障不足,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)公用經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)較低（1.7萬元／人）,，運轉(zhuǎn)經(jīng)費不足。三是違規(guī)統(tǒng)籌專項資金15609.97萬元,。四是預(yù)算批復(fù)不合規(guī),。五是無預(yù)算、超預(yù)算采購4428.77萬元,，30個預(yù)算單位未編制政府采購預(yù)算執(zhí)行采購2780.89萬元,，9個預(yù)算單位超預(yù)算執(zhí)行采購1647.88萬元。六是上級專項資金7072.57萬元使用不及時,。
2．財政資金管理方面,。一是存量資金7106.77萬元未及時統(tǒng)籌。二是銀行賬戶清理不徹底,，截至2021年末,，26個預(yù)算單位77個銀行賬戶未及時清理撤銷。
3．財政決算草案編制方面,。一是財政總決算數(shù)據(jù)不真實,，2021年縣財政局未將對國有企業(yè)的注資情況納入總預(yù)算會計核算，總決算資產(chǎn)負債表少計政府股權(quán)投資5500萬元,。二是部門決算編報不完整,，2021年有162個預(yù)算單位310個賬戶未在部門決算報表中反映。三是政府采購決算編報不準(zhǔn)確,。
（二）縣級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
2021年重點對縣委辦公室等5個預(yù)算單位進行了現(xiàn)場審計,，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．部門預(yù)算執(zhí)行管理不規(guī)范。一是預(yù)算編報不實,。二是未編制政府采購預(yù)算,。三是部門決算報表支出與部門會計賬支出數(shù)據(jù)不一致。
2．財政財務(wù)收支不規(guī)范,。一是縣高新區(qū)（工業(yè)園區(qū)）管委會等5個單位往來款198.82萬元長期掛賬未清理,，部分固定資產(chǎn)使用管理不規(guī)范、管理責(zé)任不明確,，未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡制度,，工會收支管理不規(guī)范。二是縣政府辦公室等4個單位會計核算不規(guī)范,。三是縣高新區(qū)（工業(yè)園區(qū)）管委會等3個單位超范圍列支應(yīng)由職工個人負擔(dān)的差旅費,、社保、住房公積金費用3萬元,。四是縣高新區(qū)（工業(yè)園區(qū)）管委會招商引資工作不規(guī)范,。五是縣高新區(qū)（工業(yè)園區(qū)）管委會、縣政府辦公室非稅收入305.93萬元未及時上繳,。
3．內(nèi)部審計工作開展不到位,。縣高新區(qū)（工業(yè)園區(qū)）管委會等5個單位未開展內(nèi)審工作,，未建立內(nèi)部審計制度,，未配備專職或兼職內(nèi)部審計人員。
（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況審計
1．決算編報和預(yù)算執(zhí)行方面,。一是高安鎮(zhèn),、長龍鎮(zhèn)政府存在決算報表支出與總預(yù)算會計賬支出有差額、未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡制度和公務(wù)卡結(jié)算使用率不高,、移交和購買資產(chǎn)15.88萬元未及時登記入賬管理等問題,。二是桂溪街道辦事處、高安鎮(zhèn)政府無預(yù)算采購服務(wù)或資產(chǎn)359.25萬元,。三是桂溪街道辦事處,、長龍鎮(zhèn)政府公務(wù)接待管理不規(guī)范，部分附件不齊,。
2．財政資金管理方面,。一是高安鎮(zhèn)政府等3個單位2年以上存量財政資金125.26萬元未及時清理,。二是財務(wù)管理不規(guī)范。三是高安鎮(zhèn),、長龍鎮(zhèn)政府未按規(guī)定使用專項資金134.87萬元,。四是高安鎮(zhèn)、長龍鎮(zhèn)政府非稅收入管理不規(guī)范,。五是桂溪街道辦事處其他應(yīng)收款結(jié)存3年以上未清理,。
3．招商引資政策執(zhí)行方面。桂溪街道辦事處等3個單位政策落實不到位,。
二,、重大戰(zhàn)略落地和重大政策落實相關(guān)審計情況
（一）2021年中央和市級重大政策跟蹤審計
1．長江流域禁漁退捕政策落實審計情況。
圍繞長江“十年禁漁”目標(biāo)任務(wù),，提出的審計建議已被采納,，龍溪河流域禁捕退捕聯(lián)合執(zhí)法見成效，截至2021年8月,，聯(lián)合執(zhí)法機制已處理11件涉漁刑事案件,，8人被追究刑事責(zé)任。
2．穩(wěn)外貿(mào)政策措施落實審計情況,。
在貫徹黨中央和國務(wù)院扎實做好“六穩(wěn)”工作,、推進外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展、決策部署全力穩(wěn)住外貿(mào)外資基本盤做了相關(guān)工作,。審計發(fā)現(xiàn),，失信企業(yè)違規(guī)獲得外貿(mào)補助資金，涉及金額41.62萬元,。
3．新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體審計情況,。
（1）在新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體培育政策執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)：一是財政資金投入未重點扶持農(nóng)民專業(yè)合作社和家庭農(nóng)場。二是農(nóng)民專業(yè)合作社,、家庭農(nóng)場獲貸總量小,、占比低，且融資成本較高,，年貸款利率在8％—12％之間,。三是執(zhí)行政策不到位，股權(quán)化改革項目股本金難以贖回,。四是農(nóng)業(yè)社會化服務(wù)財政補助標(biāo)準(zhǔn)制定不規(guī)范,，
（2）在農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、涉農(nóng)領(lǐng)域經(jīng)營主體投融資風(fēng)險管理審計中發(fā)現(xiàn)：一是建設(shè)質(zhì)量未達標(biāo),，涉及11個基層供銷社,、4個綜合服務(wù)社。二是5個基層供銷社未開展經(jīng)營業(yè)務(wù)，5個基層供銷社收入僅為房屋租金,。三是資產(chǎn)管理不善,，13處購置房產(chǎn)權(quán)不清，無法辦理產(chǎn)權(quán)證,，2處購置房產(chǎn),，未辦理產(chǎn)權(quán)登記或變更。
（二）2021年中央和重慶市重大項目跟蹤審計
1．農(nóng)業(yè)園區(qū)建設(shè)投資及現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園等項目實施審計情況,。一是管理機構(gòu)履職不到位，未實際運行或行使監(jiān)管職責(zé),。二是農(nóng)業(yè)園區(qū)項目規(guī)劃,、建設(shè)、管理不規(guī)范,，部分項目應(yīng)開工未開工,、建設(shè)進度滯后。三是農(nóng)業(yè)擔(dān)保政策落實效果不佳,，農(nóng)業(yè)科技園內(nèi)新型農(nóng)業(yè)獲得重慶市農(nóng)業(yè)擔(dān)保有限公司墊江分公司擔(dān)保貸款0.71億元,，僅占我縣全部農(nóng)業(yè)擔(dān)保貸款的22.25％。四是部分項目未建立與農(nóng)戶的利益聯(lián)結(jié)機制,，實施效果未達到預(yù)期,。
2．明月山綠色發(fā)展示范帶基礎(chǔ)設(shè)施項目審計情況。
明月山發(fā)展示范帶基礎(chǔ)設(shè)施項目存在項目前期工作開展不到位,、水土保持方案編制滯后影響項目推進等問題,。
（三）推動成渝雙城經(jīng)濟圈建設(shè)政策措施落實情況
各級各部門通過完善工作機制，成立專項工作組,、開展跨區(qū)域合作等改革舉措,，分版塊實施成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈建設(shè)內(nèi)容。出臺了《墊江縣貫徹落實〈成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈規(guī)劃綱要〉工作方案》,，明確了“加快推動渝東北,、川東北地區(qū)一體化發(fā)展”等33項重點任務(wù)。審計發(fā)現(xiàn)：存在公共服務(wù)共建共享,、加快現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系建設(shè)等工作機制不夠健全,，跨省公交線路未開通等問題。
三,、民生資金及政策相關(guān)審計情況
（一）困難群眾救助補助資金審計
一是違規(guī)挪用救助專項資金2.37萬元,。二是重復(fù)或疊加享受救助政策，涉及23人,，追回財政資金1.02萬元,。三是向不符合條件對象發(fā)放救助資金，涉及121人，追回財政資金2.28萬元,。四是困難群眾應(yīng)享未享或未及時享受救助政策,，涉及445人。五是縣民政局監(jiān)管不到位,，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）救助職責(zé)未充分履職,。
（二）2021年度小學(xué)財務(wù)收支審計
共抽查10所小學(xué)財務(wù)收支情況，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：
1．內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行方面,。未嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度,，對《內(nèi)部控制工作總結(jié)》中提出的問題未見后續(xù)整改情況。
2．收入,、支出管理方面,。課后延時服務(wù)費支出不規(guī)范，課后延時服務(wù)課程安排不合理,、績效考核方案標(biāo)準(zhǔn)不一,。
3．食堂管理方面。支出無票入賬,，采購現(xiàn)金支付,，食堂列支與食堂支出不相關(guān)費用45.21萬元。
4．工程管理方面,。1所學(xué)校的建設(shè)工程未繳納農(nóng)民工工資保證金0.61萬元,，1所學(xué)校未留工程質(zhì)保金1.63萬元，合同簽訂不規(guī)范等,。
四,、政府投資管理及項目相關(guān)審計情況
2021年政府投資項目審計開展跟蹤審計1個，建設(shè)管理審計調(diào)查3個,，投資項目審計2個,。縣紀(jì)委監(jiān)委針對交通建設(shè)項目質(zhì)量檢測不規(guī)范的問題約談提醒29人次,。開展社會中介審計報告核查7個,，約談了其中4家中介機構(gòu)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）墊江縣東部片區(qū)新型城鎮(zhèn)化PPP項目（2021年度）跟蹤審計
1．未嚴(yán)格履行國家建設(shè)程序,。2個項目未取得概算批復(fù),，3個項目未取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證，2個項目未按規(guī)定辦理項目審批手續(xù),，1個項目已開工建設(shè)未取得施工圖設(shè)計文件審查合格書,。
2．項目財務(wù)管理不規(guī)范。項目注冊資本未及時到位1500萬元,。項目公司未在規(guī)定時間內(nèi)收取履約保證金,。2個項目未及時編制工程竣工結(jié)算及竣工財務(wù)決算,。
3．工地試驗室管理不規(guī)范。G243復(fù)線,、S415南部快速通道施工單位,、監(jiān)理單位未在施工現(xiàn)場設(shè)置工地試驗室。
4．施工現(xiàn)場管理不規(guī)范,。一是3處棄土場用地未取得審批手續(xù),，棄土未及時外運，棄土場標(biāo)高控制不合理,，臨時棄土場未及時復(fù)墾,。二是 S415南部快速通道K2＋800抗滑樁擋板墻背未按設(shè)計圖施工、擋板間距過大,，大沙河橋下河道疏浚不徹底,，部分排水溝未達到使用效果。
（二）墊江縣衛(wèi)生系統(tǒng)等3個項目建設(shè)管理審計
1．墊江縣衛(wèi)生系統(tǒng)建設(shè)管理審計發(fā)現(xiàn)的問題,。一是工程建設(shè)領(lǐng)域政策落實不到位。13個醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)41個項目的建設(shè)單位及施工單位未按規(guī)定繳納農(nóng)民工工資保障金,，部分項目履約保證金收取不規(guī)范,，工程進度款支付不及時，工程結(jié)算價款未經(jīng)審核等,。二是建設(shè)管理方面的制度不健全,。招投標(biāo)管理辦法未及時修訂，未建立工程造價,、項目質(zhì)量,、安全等方面的監(jiān)管制度。三是未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序,。四是部分項目招標(biāo)管理不規(guī)范,。五是施工合同內(nèi)容不完整、合同工期執(zhí)行不到位,。六是項目建設(shè)管理不到位,。七是項目財務(wù)管理不規(guī)范。
2．墊江縣交通局系統(tǒng)建設(shè)管理審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題,。一是落實部分交通建設(shè)計劃任務(wù)組織管理不到位,。二是落實部分交通建設(shè)“放管服”改革事項不到位。三是履行部分交通工程質(zhì)量安全監(jiān)督職責(zé)不到位,。四是履行交通建設(shè)參建單位監(jiān)管,、造價行業(yè)監(jiān)管等職責(zé)不到位,。五是部分公路養(yǎng)護職責(zé)落實不到位,。六是部分交通建設(shè)專項資金管理不規(guī)范,。
3．興墊公司、朝陽公司建設(shè)管理審計發(fā)現(xiàn)問題。一是重點建設(shè)項目進展緩慢,，農(nóng)民工工資政策落實不到位,。二是履行基本建設(shè)程序不到位,。三是招投標(biāo)不規(guī)范,，合同執(zhí)行不到位。四是建設(shè)管理內(nèi)控制度不完善,，對參建單位管理不到位,。五是建設(shè)資金管理不到位,，會計核算不規(guī)范,。六是社會機構(gòu)審計報告不真實,。七是內(nèi)審人員配備不足,，內(nèi)部審計制度不完善,。
（三）2個投資項目審計發(fā)現(xiàn)的問題
1．工程造價控制不到位,。2個投資項目因工程量計量不實。
2．合同執(zhí)行和財務(wù)管理不到位,。明月小區(qū)建設(shè)工程前后總延誤工期377日歷天,，未按合同約定驗收合格后退還履約擔(dān)保金,、應(yīng)計未計開發(fā)成本、未及時編制竣工財務(wù)決算,。
3．工程建設(shè)管理不到位,。一是省道S415武田岔路口至曹回場鎮(zhèn)段改建工程概算審批手續(xù)辦理不到位。二是未提交地質(zhì)勘察文件,、先開工建設(shè)后取得可研批復(fù),。三是勘察、設(shè)計,、施工,、監(jiān)理等未進行公開招標(biāo)。四是對施工,、監(jiān)理人員脫崗處罰不到位,。五是綠化工程管護監(jiān)管不到位。六是內(nèi)控制度建立不完善,。
五,、國有資產(chǎn)管理相關(guān)審計情況
（一）墊江縣國有企業(yè)資產(chǎn)管理審計
1．墊江縣國有企業(yè)資產(chǎn)管理情況審計調(diào)查,。
國企監(jiān)管方面,。25戶國企資產(chǎn)2.68億元未納入財政及國資監(jiān)管系統(tǒng)，35戶企業(yè)存在2個主管部門共同監(jiān)管，6戶企業(yè)與主管部門,、事業(yè)單位人員混崗,，1戶企業(yè)圍繞主管部門職能、依托部門管理優(yōu)勢取得收入,，政府部門無償借用2戶企業(yè)4輛汽車,。
國企經(jīng)營方面。實體經(jīng)濟薄弱,，國有資產(chǎn)主要集中在5戶投融資企業(yè),，21戶企業(yè)長期虧損,，難以持續(xù)穩(wěn)定增長，非正常經(jīng)營企業(yè)2戶,，處置難度較大,。
國企資產(chǎn)管理方面。3戶企業(yè)會計核算不規(guī)范,。
國企融資擔(dān)保方面,。債務(wù)規(guī)模大，還本付息壓力大,，息稅前利潤不能覆蓋財務(wù)費用,，國企間互相擔(dān)保多，連帶責(zé)任風(fēng)險大,，非融資性擔(dān)保公司的國企為民營企業(yè),、混合所有制企業(yè)或自然人提供擔(dān)保或借款,。
國企投資方面,。1戶企業(yè)股權(quán)投資未充分保障國有權(quán)益。30個已完工程項目未及時轉(zhuǎn)固,，涉及投資金額21.16億元,。2個工程建設(shè)項目進度嚴(yán)重滯后。
國企改革方面,。管理鏈條過長,，全縣三級企業(yè)8戶，四級及以下企業(yè)2戶,。設(shè)董事會企業(yè)2戶未結(jié)合自身實際情況,，建立完善董事會考核評價制度體系。
2．墊江縣國企財務(wù)收支審計情況,。
2021年對朝陽公司,、重慶吉高環(huán)衛(wèi)清潔服務(wù)有限責(zé)任公司、縣校辦產(chǎn)業(yè)（聯(lián)營）中心2020年度財務(wù)收支進行了審計,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
重大決策及投資風(fēng)險管控方面,。2戶企業(yè)改革不到位，清算注銷工作未按時完成,。1戶企業(yè)未建立“三重一大”決策和采購管理等制度,。1戶企業(yè)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)審機構(gòu)不健全,。
財務(wù)管理制度執(zhí)行方面,。2戶企業(yè)未按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”核算企業(yè)損益、項目支出及負債,。1戶企業(yè)1個項目未按相關(guān)性原則分配資金使用費,。1戶企業(yè)未經(jīng)審批,，賬務(wù)上直接將價值501.84萬元工程物資核銷處理。2戶企業(yè)會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范,。1戶固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)劃分不清晰,。
企業(yè)內(nèi)部管理方面。1戶企業(yè)未建立固定資產(chǎn)購建,、使用,、處置和清查等管理制度。1戶企業(yè)改革期間購買車輛,，并被上級部門借用,，一輛轎車長期被主管事業(yè)單位無償借用。1戶企業(yè)存在多支付工資,。1戶企業(yè)勞動合同條款設(shè)置不合理,、不完整，增加企業(yè)補償負擔(dān),。1戶企業(yè)在公開采購及供貨環(huán)節(jié)履職不到位,，存在校園食品安全隱患。
（二）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理審計
經(jīng)抽查10所小學(xué)財務(wù)收支情況,，在資產(chǎn),、債權(quán)債務(wù)管理方面發(fā)現(xiàn)存在以下問題：1所學(xué)校往來款項未及時清理。3所小學(xué)7件物品未標(biāo)明凈值,。2所小學(xué)物資未按規(guī)定納入固定資產(chǎn)臺賬,。閑置校舍未及時納入管理及權(quán)屬不明確等問題。
（三）國有自然資源資產(chǎn)管理審計
縣生態(tài)環(huán)境局負責(zé)牽頭解決部分生態(tài)環(huán)保突出問題,，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．在貫徹上級政策部署和遵守相關(guān)法律法規(guī)方面,。一是企業(yè)環(huán)境信用評價制度執(zhí)行不到位，2019年至2020年均有企業(yè)應(yīng)納入未納入企業(yè)環(huán)境信用評價,。二是危險廢物整治工作落實不到位,，2019年危險廢物規(guī)范化管理在上級部門考核中被扣分。2020年未按《墊江縣危險廢物專項整治三年行動工作方案》要求建立檢查臺賬及問題整改清單,，缺乏問題整改反饋機制,。
2．在完成目標(biāo)任務(wù)和履行管理監(jiān)督責(zé)任方面。一是重要水功能區(qū)水質(zhì)未穩(wěn)定達標(biāo),。二是污水處理廠排放水質(zhì)監(jiān)管力度不夠,。三是餐廚垃圾處理廠滲漏導(dǎo)致河流水質(zhì)惡化未及時處理。四是畜禽養(yǎng)殖禁養(yǎng)區(qū)仍有3家規(guī)?；B(yǎng)殖場未關(guān)閉,。五是對農(nóng)村污水處理設(shè)施建設(shè)、監(jiān)管工作開展不到位，存在對“農(nóng)村生活污水調(diào)查系統(tǒng)”填報真實性,、完整性審核不嚴(yán),，農(nóng)村污水處理設(shè)施建設(shè)管理不規(guī)范等情況。
3．在資金管理和項目運營方面,。一是生態(tài)環(huán)境損害賠償制度執(zhí)行不到位,。二是“以獎促治”專項資金在未取得相關(guān)審批手續(xù)調(diào)整的情況下用于備案外其他項目425.91萬元，未按要求在項目庫系統(tǒng)中更新項目進度和資金使用情況進度,。三是對鄉(xiāng)鎮(zhèn)使用環(huán)保專項資金開展工程項目監(jiān)管不到位,。3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)3個水生態(tài)修復(fù)項目招投標(biāo)流于形式，1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)1個水生態(tài)修復(fù)項目未經(jīng)招投標(biāo)程序直接委托給指定公司,。四是工程建設(shè)項目管理不到位,，4個項目未經(jīng)立項程序直接實施，5個項目建設(shè)程序倒置,，1個項目未按規(guī)定時間完工,，1個項目建設(shè)增加工程量未經(jīng)審批，不能有效控制工程質(zhì)量和進度,，4個水生態(tài)修復(fù)項目進度滯后,，效果未達預(yù)期效益，資金投資效益不佳,。
六,、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理及整改情況
（一）審計整改成效顯著。截至2022年6月底,，共完成審計項目34個,，審計發(fā)現(xiàn)問題486個，問題金額45.13億元（邊審邊改問題14個,、金額322.74萬元）,，達到60天整改期的審計項目23個，涉及問題324個,，問題金額22.45億元,，完成整改的問題279個，整改率86.11％,，完成整改金額21.5億元,，正在整改的問題45個。2020年清理出的2018年－2019年縣級層面20個未整改問題已完成整改銷號18個,，還有2個問題需要繼續(xù)整改,。2020年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告中還未整改的20個問題已整改銷號6個，還有14個需要繼續(xù)整改,。
（二）少數(shù)部門審計整改工作推進緩慢,。一是截至2022年7月,，畜禽養(yǎng)殖禁養(yǎng)區(qū)內(nèi)仍有3家規(guī)模化養(yǎng)殖場未關(guān)閉問題尚未明確整改方案,，整改工作推進緩慢。二是個別單位整改回復(fù),，超整改期約6個月,。三是天然氣技改擴能項目未按計劃實施”問題，力爭2022年12月底進入試車調(diào)試階段,。
（三）案件線索移送情況,。依法依規(guī)嚴(yán)肅查處違紀(jì)違規(guī)問題，移送問題線索8件,，特別是在公務(wù)費用報銷,、工程建設(shè)領(lǐng)域、鄉(xiāng)村振興,、征地拆遷補償和招投標(biāo)環(huán)節(jié)的違紀(jì)違規(guī)問題方面加大審計監(jiān)督力度,，形成問題線索并移送處理。
七,、下一步工作打算
（一）提高政治責(zé)任意識,，確保重大政策措施落實落地。認真貫徹中央和市委市政府決策和部署,，切實加強各級各部門政治責(zé)任,，督導(dǎo)工作落實到位。嚴(yán)格落實各項減稅降費政策,，鞏固拓展脫貧攻堅成果,，促進新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體發(fā)展，落實農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,，持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境,，更好服務(wù)成渝雙城經(jīng)濟圈建設(shè)。
（二）加強財政預(yù)算管控,，強化財務(wù)監(jiān)督,。進一步加大預(yù)算收入統(tǒng)籌力度，增強財政保障能力,，合理安排支出預(yù)算規(guī)模,，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，堅持量入為出,。進一步細化量化政府過“緊日子”要求,，增強預(yù)算剛性約束。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法相關(guān)規(guī)定,，規(guī)范預(yù)算批復(fù),，準(zhǔn)確完整編制預(yù)決算,，規(guī)范政府采購行為。進一步建立健全財務(wù)管理制度,，嚴(yán)格按規(guī)定進行會計核算,，及時清理往來款項，編制決算報表,，保證會計信息真實完整,。
（三）加強縣屬國企管理，推進統(tǒng)一監(jiān)管改革,。加強對縣屬國企的管理,，積極推進經(jīng)營性國有資產(chǎn)統(tǒng)一監(jiān)管改革，實現(xiàn)企業(yè)自主經(jīng)營,。推動投融資平臺公司實體化轉(zhuǎn)型,，加強對企業(yè)融資擔(dān)保的監(jiān)管力度，避免擔(dān)保損失,。督促企業(yè)完善現(xiàn)代企業(yè)制度,、內(nèi)部控制機制及內(nèi)部審計機構(gòu)，增強服務(wù)意識,，提高服務(wù)質(zhì)量,。
（四）樹立綠色發(fā)展理念，落實生態(tài)環(huán)境保護責(zé)任,。加強對政策知識掌握了解,，落實重點改革任務(wù)推進，壓實生態(tài)環(huán)境保護責(zé)任,。積極推動環(huán)境保護相關(guān)項目開展,。用好用活生態(tài)環(huán)境專項資金，發(fā)揮資金使用效益,。
（五）強化工程建設(shè)管理,，推進重大項目建設(shè)。切實落實工程領(lǐng)域相關(guān)政策,，理順行政審批職責(zé)權(quán)限,，落實農(nóng)民工工資保障金政策，加快推進重大項目建設(shè),。完善工程建設(shè)管理制度,、中介機構(gòu)造價審核及問責(zé)機制。加強對造價審核管控,。加強招投標(biāo)和合同執(zhí)行的管理,，嚴(yán)格按相關(guān)法規(guī)規(guī)定。
