墊江縣審計局關于2022年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況的公告
大中小墊江縣審計局關于2022年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況的公告
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根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定和縣委、縣政府的部署,，在市審計局統(tǒng)一組織下,，開展了我縣2022年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支審計,，縣審計局對其余審計項目進行了審計,。我縣審計工作堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,，以黨的二十大精神為動力,，認真貫徹落實中央審計委員會,、全國審計工作會和市委、縣委審計委員會歷次會議要求,，緊緊圍繞全縣中心工作,，開展2022年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作。2022年7月至2023年6月,，共審計22個項目,，涉及27個單位，審計發(fā)現(xiàn)問題345個,，問題金額9.27億元,，督促被審計單位上繳或歸還財政資金581.27萬元，對5個社會審計機構進行中介核查,，核減資金272.37萬元,。推動完善相關領域管理制度29項。編發(fā)審計信息100期,，市審計局采用23期,，縣級采用6期；審計專報7篇,，審計要情18篇,。
審計結果表明，在嚴峻的疫情、極端高溫干旱天氣等超預期因素影響下,，全縣上下以堅決落實疫情要防住,、經(jīng)濟要穩(wěn)住、發(fā)展要安全的要求,，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào),，穩(wěn)住經(jīng)濟大盤、穩(wěn)住社會大局取得實際成效,，為全縣經(jīng)濟穩(wěn)定恢復,、民生政策及時兌現(xiàn)、社會大局保持穩(wěn)定提供了財力支撐,。
——“開源”增收入,，提升財政實力。落實組合式稅費支持政策,，全年減免緩退稅費52400萬元,，為市場主體注入新的活力。統(tǒng)籌推進資源資產(chǎn)盤活,，創(chuàng)新推進工資統(tǒng)發(fā)代理銀行選擇,、跨境賭博查處等非稅征收工作，多渠道增加收入來源,，壯大財政實力,。強化激勵約束，調(diào)動全縣搶抓機遇,，多爭政策、項目和資金,，2022年累計爭取上級資金627128萬元（含新增債券）,。2022年一般公共預算收入完成210634萬元，同比增長12.3%,，增幅在全市排第8位,，在渝東北三峽庫區(qū)城鎮(zhèn)群排第3位。
——“節(jié)流”控支出,，強化預算執(zhí)行,。出臺政府過“緊日子”十六條措施，嚴控無預算追加,，強化預算剛性約束,，大力壓減非急需、非剛性支出,。統(tǒng)籌2022年已下達預計無法支付或未分配下達的部分上級轉(zhuǎn)移支付資金,，全年統(tǒng)籌整合資金100679萬元。全面清理代管資金賬戶、單位實體存款賬戶和臨時機構兩年以上存量資金,，全年收回存量資金17410萬元,；清理違規(guī)發(fā)放津貼，節(jié)支1900余萬元,。
——“保重”兜“三保”,，增進民生福祉。嚴格堅持“三保”支出在財政支出中的優(yōu)先順序,，2022年全縣“三保”支出412170萬元,，保基本民生,、保工資,、保運轉(zhuǎn)執(zhí)行有力有效。2022年,，縣級對鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）轉(zhuǎn)移支付支出71720萬元,，確保基層財政運行平穩(wěn),。衛(wèi)生健康支出53861萬元,，保障病有所醫(yī)；住房保障支出29372萬元,，保障住有所居,；教育支出147723萬元，保障幼有所育,、學有所教,；社會保障和就業(yè)支出99130萬元，保障勞有所得,、老有所養(yǎng),、弱有所扶。
——“增效”抓改革,，創(chuàng)新財政管理,。推進財政預算管理一體化改革，實現(xiàn)預算編制,、執(zhí)行,、核算、決算等財政關鍵業(yè)務的橫向整合,。出臺新一輪鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政體制,，進一步明確縣級與鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財權事權，切實增強基層“三保”能力,。出臺東部新區(qū)財政體制,，建立“借錢,、用錢、還錢”體制機制,，增強東部新區(qū)發(fā)展動力,。完成惠農(nóng)資金“一卡通”改革，涉及24項惠農(nóng)惠民政策資金全部實現(xiàn)一卡集成,。優(yōu)化預算內(nèi)用款計劃審批程序,，優(yōu)先兜牢“三保”，控制一般性支出額度,，切實提高庫款調(diào)度保障能力,。制定出臺《墊江縣財政局預算績效管理工作內(nèi)部操作規(guī)程》，落實內(nèi)部督查機制,，全面提升各類專項資金使用績效,。出臺《國有資金投資建設項目竣工結算評審管理辦法》，控制項目建設成本,，提高政府投資效益,。推進財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪危o扣減稅降費,、國庫管理,、資產(chǎn)管理等七項重點任務，推進監(jiān)督檢查問題整改,，進一步嚴肅財經(jīng)紀律,。開展全縣會計信息質(zhì)量專項檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決基層財務運行問題,，規(guī)范財務管理,。
一、縣級和鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算執(zhí)行審計情況
（一）縣級預算執(zhí)行審計情況,。
此次重點審計了縣財政局組織的縣級財政預算編制及執(zhí)行,、財政資金分配管理等情況，延伸審計縣工業(yè)園區(qū)管委會（縣高新區(qū)管委）,、朝陽公司、縣生態(tài)環(huán)境局等16個部門及企事業(yè)單位,。審計結果表明,，墊江縣財政局積極圍繞縣委、縣政府要求組織預算執(zhí)行,，認真落實縣人大有關預算決議,，持續(xù)推進財政管理改革，有序推進各項工作,，確保全縣經(jīng)濟平穩(wěn)運行,。2022年,，全縣一般公共預算收入210634萬元、支出652138萬元,。全縣政府性基金預算收入223066萬元,、支出382523萬元，全縣國有資本經(jīng)營預算收入15490萬元,、支出3499萬元,。中央和市級對墊江縣各項補助總額為389128萬元，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.預算編制與執(zhí)行方面,。一是預算編制不完整,。2022年91個部門（單位）未將上年結轉(zhuǎn)結余資金16525.27萬元納入年初預算編報。二是未嚴格按預算列支費用,。未嚴格執(zhí)行預算安排,，提前支付2023年工會經(jīng)費、購買服務人員1—6月工資等179.12萬元,。三是專項資金使用不及時,。四是非稅收入征繳不合規(guī)?？h規(guī)劃自然資源局非稅收入161.29萬元未及時入庫,；縣住房城鄉(xiāng)建委應收未收非稅收入112.78萬元；工業(yè)園區(qū)（縣高新區(qū)）管委會滯留非稅收入34.96萬元,。
2.財政資金管理方面,。公務卡結算制度執(zhí)行不到位。2022年,，全縣預算單位347個,，其中使用公務卡結算的預算單位242個，未使用公務卡結算的預算單位105個,，使用率為69.74%,。
3.資金管理使用績效方面。
（1）鄉(xiāng)村振興資金管理使用績效,。一是改變用途,、挪用鄉(xiāng)村振興資金75.39萬元。二是未及時安排銜接資金2432萬元,。三是2021年人居環(huán)境提升,、產(chǎn)業(yè)基地建設等6個項目資金485.57萬元劃入村集體經(jīng)濟組織，脫離財政監(jiān)管,。
（2）資源環(huán)境相關資金管理績效,。一是未及時征收水資源費、水土保持補償費,。2021年23戶取水戶欠繳水資源費93.93萬元,，未及時足額征收到位,；應征未征水土保持補償費1戶9萬元。二是移民直補資金管理不到位,。188位不符合扶持政策的人員未及時予以核減,，2020年—2022年6月多發(fā)放直補資金31.81萬元。三是部分專項資金未及時發(fā)揮效益,。經(jīng)抽查2020—2021年8個中小河流治理項目,，發(fā)現(xiàn)有7個未按時完工，進展較為緩慢,，導致10747萬元專項資金未及時發(fā)揮效益,。四是水庫后扶資金項目工程監(jiān)管不到位。部分由鄉(xiāng)鎮(zhèn)為業(yè)主單位的水利專項資金建設項目,，存在監(jiān)管不到位情況,。五是防汛抗旱物資管理不到位，未進行定期或不定期盤點,，無檢查記錄,。
（二）縣級部門預算執(zhí)行審計情況。
組織對縣林業(yè)局,、縣市場監(jiān)管局等5個部門開展預算執(zhí)行和財政財務收支審計,，并延伸審計24家下屬單位。審計結果表明,，相關部門（單位）認真貫徹落實預算法,，持續(xù)加強預算收支管理，不斷完善內(nèi)部控制制度,，預算管理水平有所提升,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部門預算執(zhí)行管理不規(guī)范。一是預算編制不完整,?？h國有土地上房屋征收服務中心未將從征收補償金中提取的拆遷工作經(jīng)費229萬元納入年初預算管理。二是收取供水單位原水費用于單位日常支出,。三是縣市場監(jiān)管局非稅收入實際數(shù)據(jù)與決算數(shù)據(jù)不一致,。四是縣規(guī)劃自然資源局、縣林業(yè)局管理的部分項目預算或?qū)ｍ椯Y金預算執(zhí)行率低,。
2.財政財務收支不規(guī)范,。一是縣市場監(jiān)管局等3個單位往來款1684.62萬元長期掛賬未清理。二是采購管理不規(guī)范,。三是專項資金管理不規(guī)范?？h林業(yè)局專項資金未撥付使用1746.82萬元,。四是經(jīng)費支出管理不規(guī)范,。縣規(guī)劃自然資源局本級,、不動產(chǎn)登記中心,、礦產(chǎn)資源事務中心和綜合行政執(zhí)法支隊等單位，將征地拆遷工作經(jīng)費438.34萬元用于彌補公用經(jīng)費,、職工工資福利等經(jīng)費不足,，縣統(tǒng)一征地事務中心列支與征地工作無關的經(jīng)費3.67萬元。五是公務接待管理不規(guī)范,。存在超標準接待,，無公函接待現(xiàn)象。六是工會收支管理不規(guī)范,。七是縣林業(yè)局未向職工個人扣收代繳職工個人費用9.18萬元,。
（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算執(zhí)行和決算草案編制審計情況。
組織對新民鎮(zhèn),、曹回鎮(zhèn),、坪山鎮(zhèn)3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展財政預算執(zhí)行和決算草案編制情況審計，重點關注決算編報和預算執(zhí)行,、財政資金管理,、招商引資政策執(zhí)行等情況。審計結果表明,，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)不斷強化財政管理,，加大資金統(tǒng)籌，財政運行整體較為平穩(wěn),。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.決算編報和預算執(zhí)行方面,。曹回鎮(zhèn)、新民鎮(zhèn)決算編報和預算執(zhí)行方面存在問題,。決算報表支出與總預算會計賬支出相差2060.55萬元,，部門決算編報數(shù)據(jù)有548.72萬元不真實。
2.財政資金管理方面,。一是新民鎮(zhèn)兩年以上存量財政資金161.3萬元未及時清理,。二是財務管理不規(guī)范。坪山鎮(zhèn)等3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)往來款長期掛賬未清理3768.52萬元,，支出報銷附件要素不齊,；新民鎮(zhèn)違規(guī)支付工作餐補貼8.82萬元、安監(jiān)津貼0.66萬元,、虛列支出533.1萬元,、超支掛往來賬363.6萬元。三是曹回鎮(zhèn)等3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)未按規(guī)定使用專項資金354.81萬元,。四是曹回鎮(zhèn)等3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)非稅收入管理不規(guī)范,，墊資繳納污水處理費207萬元,、虛增非稅收入129.37萬元。
3.招商引資政策執(zhí)行方面,。曹回鎮(zhèn),、新民鎮(zhèn)政策落實不到位。
（四）內(nèi)部審計工作開展情況,。
審計發(fā)現(xiàn)：縣規(guī)劃自然資源局等2個單位未設立內(nèi)部審計機構,；縣林業(yè)局、縣水利局等3個單位未按年度計劃和程序要求開展內(nèi)部審計工作,；曹回鎮(zhèn)等3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)未按規(guī)定規(guī)范開展內(nèi)部審計工作,，未制定內(nèi)審相關制度、年初項目計劃,，未開展內(nèi)審項目,。
二、重大戰(zhàn)略落地和重大政策落實相關審計情況
組織對縣發(fā)展改革委,、縣經(jīng)濟信息委等6個單位開展成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈建設政策措施落實情況專項調(diào)查審計,，并延伸審計 3家相關單位，審計結果表明,，相關部門（單位）和鄉(xiāng)鎮(zhèn)認真落實成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈建設規(guī)劃綱要,，緊扣交通、環(huán)保等重點事項,，提升互聯(lián)互通水平,，促進產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展，全面提速成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈建設,。審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）貫徹執(zhí)行上級決策部署不力,。縣水利局與四川省鄰水縣水務局簽訂的合作協(xié)議中，7個方面合作事項僅開展1個方面,，推進成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈建設較為緩慢,，未完成資源環(huán)境目標任務，貫徹執(zhí)行資源環(huán)境相關決策不力,。
（二）重大項目建設進度滯后,。明月山國家儲備林建設項目總投資24億元，計劃于2022年5月開工建設,，年內(nèi)完成工程量的30%,，年度計劃完成投資7.2億元。截至2022年10月,，尚未開工,，正在開展普順鎮(zhèn)鳳林村精華山先行試點區(qū)域的林地流轉(zhuǎn)協(xié)議簽訂工作。
（三）新能源汽車充電樁運營管理不規(guī)范。全縣共安裝新能源汽車公共充電樁192臺,，其中2022年安裝25臺,。審計抽查128個充電樁發(fā)現(xiàn)，正常使用20個,，閑置105個，出現(xiàn)故障無法使用3個,，充電樁使用率僅為15.63%,，充電樁使用率不高，運營管理不規(guī)范,。
三,、項目建設相關審計情況
組織對墊江縣東部片區(qū)新型城鎮(zhèn)化PPP項目、墊江縣S513裴興至三溪段改建工程竣工結算等3個項目開展審計,，對縣水利系統(tǒng)和老舊小區(qū)改造工程開展建設管理審計調(diào)查,，審計結果表明，在糾正東部片區(qū)新型城鎮(zhèn)化PPP項目合同與招標文件計價原則不一致問題上,，已節(jié)約投資約3500萬元,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）5個項目基本建設程序不規(guī)范。如東部新區(qū)部分工程存在未取得概算批復,、建設工程規(guī)劃許可證等,；已開工建設項目未取得施工圖設計文件審查合格書，未及時送財政評審中心評審等,；縣老舊小區(qū)改造項目存在未辦理立項審批手續(xù),、施工圖審查未備案、未辦理施工許可證等建設程序不規(guī)范問題,。
（二）未嚴格按核準意見招標,。水利系統(tǒng)建設管理審計、老舊小區(qū)改造工程建設管理審計均發(fā)現(xiàn)存在未按核準意見招標的情況,。
（三）工程變更及審批不規(guī)范,。一是鳳山公園擴建工程變更增加工程造價不規(guī)范、隨意性大,。二是變更增加工程量造價未經(jīng)審批,。
（四）綜合單價組價不合理。一是鳳山公園擴建工程組價不合理,，二是變更增加項目綜合單價,，未按合同原則執(zhí)行。
（五）現(xiàn)場監(jiān)督不到位,。一是未按合同約定對施工企業(yè)進行處罰,。二是質(zhì)量監(jiān)督不到位，部分項目存在無材料檢驗、檢測資料的情況,。三是未按規(guī)定履行質(zhì)量監(jiān)管職責,。
（六）未督促監(jiān)理嚴格履職。一是現(xiàn)場監(jiān)理人員未按規(guī)定履職,。二是監(jiān)理人員未嚴格履行投資控制職責導致工程造價增加,。
（七）竣工驗收不嚴格。鳳山公園擴建工程竣工圖與實際不相符,，施工方制作虛假竣工圖套取工程款29萬元,。縣水利局建設項目分項驗收不實,，報送虛假工程簽證違規(guī)獲取工程進度款77.57萬元,。
（八）造價審核不嚴格。縣水利局建設管理審計等4個審計項目發(fā)現(xiàn)社會審計機構造價審核不嚴格多結算工程價款總計272.37萬元,。
（九）合同執(zhí)行和財務管理不到位,。一是東部片區(qū)新型城鎮(zhèn)化PPP項目未嚴格執(zhí)行新會計政策。二是部分項目工程超期嚴重,。三是個別項目超概算未報批,。四是未及時編制竣工財務決算。五是個別項目工程款超支,。六是保證金制度執(zhí)行不到位,，多個工程項目存在履約保函在建設期失效的情況，個別項目存在農(nóng)民工保證金制度執(zhí)行不到位情況,。
（十）其他問題,。在縣水利局系統(tǒng)建設管理審計中，發(fā)現(xiàn)存在行政處罰執(zhí)行不力,、評審費用無經(jīng)費保障,、未對設計成果進行有效監(jiān)督等問題。
四,、保障和改善民生相關審計情況
（一）就業(yè)專項資金審計情況,。
組織對墊江縣2021年度就業(yè)專項資金開展審計，重點審計了就業(yè)政策執(zhí)行,、就業(yè)專項資金使用等情況,。延伸審計多家培訓中心及銀行。審計結果表明,，縣就業(yè)和人才中心積極貫徹有關政策,，為縣就業(yè)創(chuàng)業(yè)政策落地落實作出努力，進一步擴大了就業(yè)群體規(guī)模,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分就業(yè)政策落實不到位,。通過大數(shù)據(jù)篩查發(fā)現(xiàn)存在的問題：一是2021年度第一批重點群體一次性創(chuàng)業(yè)補助項目工作流程不合規(guī),。二是未針對低保就業(yè)補貼工作安排預算和實施。三是2人超齡享受公益性崗位補貼0.63萬元,。四是3名脫貧人員參加培訓未享受培訓生活費補貼0.29萬元,。五是5人應享受未享受離校未就業(yè)求職創(chuàng)業(yè)補貼0.25萬元。六是一次性求職創(chuàng)業(yè)補貼發(fā)放不規(guī)范,，結余資金存放在代發(fā)戶脫離監(jiān)管,。七是9個就業(yè)創(chuàng)業(yè)政策宣傳項目采購不規(guī)范。
2.資金管理使用不到位,。一是代發(fā)業(yè)務賬戶長期未進行清理核實,，賬戶內(nèi)到人到戶結余資金脫離監(jiān)管。二是2021年結余資金8.49萬元未記賬,，導致賬實不符。三是未經(jīng)審批程序,，用其他項目就業(yè)專項資金發(fā)放2020年貧困勞動力一次性求職創(chuàng)業(yè)補助,。
（二）鄉(xiāng)村振興專項資金審計情況。
組織對墊江縣2021年度鄉(xiāng)村振興專項資金開展審計,，重點關注政策銜接推進落地,、防止返貧致貧監(jiān)測和幫扶、促進脫貧群眾穩(wěn)定增收,、資金管理使用績效等情況,。審計結果表明，縣鄉(xiāng)村振興局繼續(xù)推進鄉(xiāng)村全面振興,，積極做好各項幫扶工作,，為鞏固拓展脫貧攻堅成果、助力全面推進鄉(xiāng)村振興奠定了一定基礎,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.政策銜接推進落地方面,。公益性崗位未納入鞏固拓展脫貧攻堅成果和鄉(xiāng)村振興項目庫管理。
2.防止返貧致貧監(jiān)測和幫扶方面,。一是全國鞏固脫貧攻堅成果和防返貧監(jiān)測信息系統(tǒng)顯示無勞動力或喪失勞動力同時在外務工,，監(jiān)測數(shù)據(jù)不精準。二是4個鄉(xiāng)村振興項目計劃公示不規(guī)范,，數(shù)據(jù)不完整,。三是個別脫貧戶父母為財撥人員，扶貧對象不精準,。
3.促進脫貧群眾穩(wěn)定增收方面,。一是新民鎮(zhèn)11戶小額信貸戶貸企用，企業(yè)破產(chǎn)無力償還,，逾期51萬元,。二是部分人居環(huán)境提升工程項目進度緩慢且虛報項目進度,。三是個別銜接資金項目與項目庫建設內(nèi)容不一致，部分子項目未實施,，部分銜接資金項目調(diào)整不規(guī)范,。
（三）醫(yī)療保險基金審計情況。
組織對縣醫(yī)保局,、118家醫(yī)療機構開展醫(yī)療保險基金審計,，延伸審計了2家公立醫(yī)院、3家民營醫(yī)院和3家基層衛(wèi)生醫(yī)療機構,，重點關注了籌集使用,、運行管理、政策落實情況,。審計結果表明,，相關部門（醫(yī)療機構）認真落實醫(yī)療保障改革要求，強化醫(yī)?；疬\行管理,，逐步提升保障水平。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是部分醫(yī)療機構違規(guī)多報銷醫(yī)?；鸹蚣又鼗颊哓摀?，42家醫(yī)療機構違反醫(yī)保報銷規(guī)定收費，多報銷醫(yī)?；?/span>79.57萬元,，1家醫(yī)療機構虛增診療項目數(shù)量違規(guī)報銷醫(yī)保基金4.9萬元,，2家公立醫(yī)療機構違反物價規(guī)定收費,，未按規(guī)定標準下浮收費，多報銷醫(yī)?；?/span>10.5萬元,。二是醫(yī)保基金運行管理不規(guī)范,，31名參保人員因身份變更未及時享受參保補差資助0.25萬元,，醫(yī)保基金存款少計利息8.11萬元,，違規(guī)支付85家醫(yī)療機構限制使用藥品和診療項目27.94萬元,。三是藥品耗材集中采購政策執(zhí)行不到位，28家公立醫(yī)療機構未完成帶量采購任務,，8家公立醫(yī)療機構違規(guī)采購非中選藥品22.66萬元,，藥品集中帶量采購醫(yī)保預付金制度執(zhí)行不到位。
（四）義務教育財務收支審計情況,。
組織對墊江縣十一中學校開展義務教育財務收支開展審計,，重點關注了債權債務,、資金管理使用等情況。審計結果表明,，墊江縣十一中堅持公益,、加強教育經(jīng)費管理，完善內(nèi)控制度,，促進義務教育優(yōu)質(zhì)均衡發(fā)展,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是財務收支管理不到位。違規(guī)收費17.45萬元,；課后服務補助12.65萬元發(fā)放不規(guī)范,；工會經(jīng)費支出不規(guī)范，票據(jù)報銷,、支付審核不嚴格,，支付勞務費未代扣代繳個人所得稅，擠占專項資金1.46萬元,。二是債權債務管理不到位,，往來賬款長期掛賬20.22萬元未及時上繳財政。三是內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行不到位,。內(nèi)控制度制定程序不規(guī)范、執(zhí)行不到位,。四是食堂管理不到位,。出入庫管理不規(guī)范、食堂賬列支不相關費用,。五是工程管理不到位,。未嚴格執(zhí)行工程合同、資金支付不規(guī)范,。六是財務大檢查和內(nèi)審工作開展不到位,。未清退財務大檢查中發(fā)現(xiàn)的2017年至2018年在績效工資核定總額外發(fā)放的工作補貼3.48萬元。
五,、生態(tài)環(huán)境保護相關審計情況
組織對縣水利局開展2022年自然資源資產(chǎn)開展審計,，重點關注了水資源管理和水環(huán)境保護情況，重點延伸審計縣河長辦,、縣水利局下屬3個管理站,，2個水庫，6個小水電站,。審計結果表明,，縣水利局持續(xù)深化水利改革，加強水資源統(tǒng)籌保障,，建立河長體系,，水生態(tài)環(huán)境得到持續(xù)改善,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）改革任務未有效推進。農(nóng)業(yè)水價綜合改革政策制定推進不到位,，在該項工作存在新變化的情況下未對相關政策及時調(diào)整,。
（二）水資源保護制度執(zhí)行不嚴。一是縣水利局決策制度建立及執(zhí)行不到位,，未按要求制定決策制度,，個別決策內(nèi)容不合規(guī)，個別重要事項未進行集體決策,。二是取水許可越級審批,，經(jīng)抽查，應由市水利局審批管理的玉河水廠取水許可,，實際由縣水利局審批,。三是行政審批不合規(guī)，未通過專家?guī)斐槿＜疫M行行政審批評審,，由單位職工承接評審工作并獲取報酬,。四是未經(jīng)行政審批先開工建設。五是評估工作開展不規(guī)范,，部分規(guī)劃未按要求及時開展中期評估,、總結評估或后評價工作，未能真正發(fā)揮規(guī)劃對水利工作開展的統(tǒng)籌和引領作用,。
（三）項目建設管理不規(guī)范,，績效不佳。一是建設及采購項目化整為零規(guī)避招標,。2020年水庫大壩安全評價采購項目化整為零規(guī)避招標,，2021年農(nóng)業(yè)水價綜合改革項目以“以工代賑”名義化整為零規(guī)避招標。二是項目建設推進緩慢,。部分納入規(guī)劃的重點水利建設項目推進緩慢,，對已制定規(guī)劃、已到期規(guī)劃及現(xiàn)行正在推進的規(guī)劃未進行清單管理,，部分納入規(guī)劃的重點項目未能按期完成或如期推進,。
六、國有資產(chǎn)管理相關審計情況
（一）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理審計情況,。
組織對縣林業(yè)局,、縣規(guī)劃自然資源局和縣市場監(jiān)管局3個部門開展預算執(zhí)行和其他財政收支審計、墊江縣第十一中學校2021年開展度財務收支審計,、縣婦聯(lián)黨組書記,、主席錢志碧同志開展經(jīng)濟責任審計中，重點關注了行政事業(yè)國有資產(chǎn)管理,、使用,、處置等情況,。審計結果表明，相關部門（單位）健全完善資產(chǎn)管理制度,，促進國有資產(chǎn)管理,、使用規(guī)范，確保國有資產(chǎn)發(fā)揮使用效益,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.資產(chǎn)產(chǎn)權管理方面,。縣林業(yè)局,、縣市場監(jiān)管局,、縣婦聯(lián)3個部門8.82萬元設施設備未納入資產(chǎn)核算；墊江縣第十一中學校0.51萬元設備資產(chǎn)賬實不符,；縣林業(yè)局在對設備和物資進行驗收確認前支付價款89.96萬元,。
2.資產(chǎn)利用管理方面?？h市場監(jiān)管局,、縣規(guī)劃自然資源局、縣婦聯(lián)未定期對資產(chǎn)進行清查或盤點,；縣林業(yè)局單位固定資產(chǎn)管理,、使用責任不明確，未建立固定資產(chǎn)領用登記臺賬,，未實行動態(tài)管理,；墊江縣第十一中學校4.7萬元設備未按照程序進行資產(chǎn)處置、17.3萬元設備長期閑置浪費,。
（二）國有自然資源資產(chǎn)管理審計情況。
在對縣水利局黨委書記,、局長彭成德同志開展自然資產(chǎn)離任（任中）審計中,，并重點審計了取用水計劃實施、涉水行政審批,、河長制工作開展等水資源管理和水環(huán)境保護的情況,，重點抽查了中小河流治理、農(nóng)業(yè)水價綜合改革等項目,，現(xiàn)場走訪了重慶市興禹水利水電工程建設有限公司,、重慶瀾泉供水有限公司等企業(yè)。審計結果表明,，縣水利局牽頭全縣河長制工作,，履行水資源管理和水環(huán)境保護責任，持續(xù)加強資源保護與開發(fā)利用,，不斷改善生態(tài)環(huán)境質(zhì)量,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.自然資源保護監(jiān)管不到位,。一是縣水利局重點監(jiān)控用水單位監(jiān)管工作開展不到位，僅通過企業(yè)自行上報數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計,，未進行有效監(jiān)管,。二是取水許可證未及時更新?lián)Q發(fā)?？h水利局未對1個灌區(qū)及時更新核定取水量并換發(fā)取水許可證,，該灌區(qū)一直超許可取水。三是部分取水戶超許可量取水未做處理處罰,。2020年僅對4戶超量取水戶中的1戶進行了3倍累進加價征收水資源費,。
2.水資源費征收模式不規(guī)范?？h水利局采用自來水公司上報售水量數(shù)據(jù),，未按規(guī)定以取水量數(shù)據(jù)進行計量征收，2020—2021年因征收標準差異少收水資源費190.42萬元,；部分水資源費未能按月/季征收,，長期延時繳納。
3.河長制工作開展不到位,。一是一河一策工作方案編制費用未制定科學標準,，二是對部門河長制工作考核指標設置未細化，對部門的任務安排雖進行了細化分解,，但后續(xù)考核內(nèi)容及考核指標設置未與其對應,。
此外，縣審計局與縣紀委監(jiān)委機關,、縣委巡察辦等建立了計劃共商,、信息共享、結果共用等工作機制,，加大線索查處和責任追究力度,，做到定期跟蹤違紀違法問題移送線索的辦理情況。2022年度審計項目中共移送線索18件,，涉及8家單位,、21人。移送事項主要集中在公職人員或行使公權力人員違反工作紀律,、廉潔紀律,、涉嫌挪用公款、利用職權謀取不正當利益以及工程建設領域造價不實造成國有資產(chǎn)損失,、民生領域弄虛作假騙取資金,、危害人民群眾切身利益等問題。
七、抓實審計整改“下半篇文章”
自“審計問題清單”整改工作開展以來,，縣委,、縣政府高度重視審計查出問題整改工作，認真貫徹落實黨中央關于建立健全審計查出問題整改長效機制的要求,，全面加強對審計整改工作的領導,，將“審計問題清單”納入“八張問題清單”應用，堅持黨建統(tǒng)領,、整體智治,，以問題整改實效檢驗黨建統(tǒng)領效果。各被審計單位認真落實審計整改主體責任,，逐項推進問題整改,，縣審計局進一步壓實審計整改跟蹤檢查責任，建立健全“審計問題清單”管控機制,，持續(xù)完善“審計問題清單”應用模塊和工作機制,，構建全面整改、專項整改,、重點督辦的審計整改工作格局,。為進一步落實審計問題的整改，縣審計局開展“下沉式”督導,，緊扣市局審計發(fā)現(xiàn)的明月山國家儲備林建設項目進度滯后問題,，深入項目所在地鳳林村，與縣林業(yè)局,、市林投公司梁平分公司現(xiàn)場辦公,，確定問題整改的“三定”方案，確保整改任務落實到位,；在2022年度縣級預算執(zhí)行審計中,，形成《關于下一輪鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政管理體制改革的幾點建議》，出臺《關于印發(fā)墊江縣進一步調(diào)整和完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政管理體制實施方案的通知》,，進一步規(guī)范了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政運行,；在縣水利局資源管理審計中，形成《墊江縣水資源費征收亟待規(guī)范》審計要情,，出臺《進一步加強和規(guī)范水資源費征收有關工作的通知》，進一步規(guī)范水資源費征收管理,；在醫(yī)?；饘徲嬛校穆?/span>100%,?？h醫(yī)保局成立整改工作專班，制定整改工作方案,，召開6次整改專題會,，形成32項具體整改措施,，做到審計整改工作“一周一調(diào)度”，完善基金監(jiān)管制度,，移送相關問題線索,，形成強大震懾。深化部門聯(lián)動,，加強信息共享,，建立縣醫(yī)療保障基金綜合監(jiān)管聯(lián)席會議制度，查處多起隱瞞交通事故騙取醫(yī)?；鸢?。下一步，縣政府督查辦及相關部門將加強整改跟蹤和督辦,，重點加強對形成時間較長,、原因復雜，整改難度大等問題的整改力度,，確保問題“清倉見底”,。
八、加強財政管理的意見
（一）提高政治責任意識,，確保民生政策落實落地,。深入落實黨中央、國務院關于推動成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈建設的決策部署,。鞏固拓展脫貧攻堅成果,，制定防范措施，健全監(jiān)測和幫扶機制,。強化民生項目監(jiān)管力度,，確保各類困難群體各項補貼應補盡補，健全就業(yè)補助資金審核發(fā)放機制,，完善并落實好打擊欺詐騙保行刑銜接工作機制,。全面落實集采政策，加強基金運行管理,，加強對定點醫(yī)療機構藥品耗材庫存管理和醫(yī)療設備的監(jiān)督管理,，加大監(jiān)管查處力度。
（二）強化財政資金管理,，提高財政資金使用績效,。強化財政資金收支管理，改善收入結構,，加強非稅收入征繳,，嚴控無預算支出，大力壓減非急需、非剛性支出,；加大專項資金監(jiān)管力度,，督促相關部門加快項目實施進度，強化責任落實,，及時分配,、撥付專項資金，杜絕違規(guī)使用專項資金,，提高資金使用績效,；進一步完善并積極執(zhí)行內(nèi)控制度，合理安排設置不相容崗位,，嚴格執(zhí)行資產(chǎn)購置審批程序,。
（三）強化工程領域監(jiān)管，推進重大項目建設,。嚴格按照《政府投資條例》《重慶市水利工程管理條例》等相關規(guī)定,，規(guī)范重大項目建設的立項、用地,、環(huán)評等基本建設程序?qū)徟?；落實重大項目的質(zhì)量與安全監(jiān)管，認真落實造價監(jiān)管職責,，加強工程現(xiàn)場監(jiān)理監(jiān)督管理,，按相關規(guī)定履行監(jiān)理職責，落實現(xiàn)場簽證制度,，建立健全中介機構造價審核制度,，對審核出現(xiàn)的問題進行責任追究；加強合同執(zhí)行管理,，嚴格按相關規(guī)定和合同約定與施工企業(yè)據(jù)實辦理結算,。
（四）強化生態(tài)環(huán)境保護責任，提高資產(chǎn)資源管理水平,。加強資產(chǎn)資源管理政策學習,，嚴格專項資金使用管理，加大項目監(jiān)管力度,。充分發(fā)揮河長制作用,，建立協(xié)調(diào)溝通相關機制，強化生態(tài)環(huán)境保護主體責任,，提高資產(chǎn)資源管理水平,。
（五）強化審計整改責任追究，提升審計整改成效,。構建“審計問題清單”全鏈條整改管理機制，強化重大風險隱患或?qū)覍弻曳傅裙残詥栴}整改推進力度，督促被審計單位落實主體責任,、主管部門落實監(jiān)督管理責任,，完善整改體制機制和制度短板，深化黨委,、人大,、政府等監(jiān)督貫通協(xié)同，加強審計整改的督查考核力度,，對整改不力,、虛假整改現(xiàn)象嚴肅追責問責，提升審計整改成效,。
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