墊江縣審計(jì)局關(guān)于2023年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況的公告
大中小自2023?年 7 月以來,，我縣審計(jì)工作堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo),，認(rèn)真貫徹落實(shí)中央審計(jì)委員會(huì),、全國審計(jì)工作會(huì)和市委、縣委審計(jì)委員會(huì)歷次會(huì)議要求,，根據(jù)《審計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)和重慶市審計(jì)局工作安排,，墊江縣審計(jì)局對(duì)2023年度墊江縣財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況、縣級(jí)部門2023年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況等進(jìn)行了審計(jì),。2023年7月至2024年6 月,，共審計(jì)25個(gè)項(xiàng)目，涉及33個(gè)單位,，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題296個(gè),，問題金額9.54億元，督促被審計(jì)單位上繳或歸還財(cái)政資金805.73萬元,，對(duì)1個(gè)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行中介核查,，核減工程價(jià)款12.62 萬元,。推動(dòng)完善相關(guān)領(lǐng)域管理制度29項(xiàng)。編發(fā)審計(jì)信息95期,，被采用32期,，被中國審計(jì)報(bào)采用1期；撰寫要情16期,、專報(bào)20期,。審計(jì)報(bào)告、要情,、專報(bào)等獲領(lǐng)導(dǎo)批示75篇次,。毛平書記及張濤縣長多次在縣東部片區(qū)新型城鎮(zhèn)化ppp項(xiàng)目、縣第二批保交樓項(xiàng)目等重大事項(xiàng)做出重要批示,。為加強(qiáng)審計(jì)整改責(zé)任落實(shí),，縣委審計(jì)委制定出臺(tái)了《墊江縣審計(jì)整改約談辦法》，撰寫的相關(guān)信息被中國審計(jì)報(bào)采用進(jìn)行發(fā)表,。
審計(jì)結(jié)果表明,，2023年以來，在宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜嚴(yán)峻,，財(cái)政收支持續(xù)承壓情況下，實(shí)施積極的財(cái)政政策,，為全縣經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展,、社會(huì)大局保持穩(wěn)定提供了有力的財(cái)政支撐。
1.擴(kuò)財(cái)源促征收,，增強(qiáng)財(cái)政實(shí)力,。統(tǒng)籌各類收入來源，多措并舉增加財(cái)政收入,。培植財(cái)源,，新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)33310萬元。強(qiáng)化征管,，對(duì)38項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控,。盤活“三資”，完成國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入119671萬元等,。
2.抓項(xiàng)目促發(fā)展,，強(qiáng)化穩(wěn)進(jìn)增效。做好“資金池”與“項(xiàng)目池”平衡對(duì)接,，確保重點(diǎn)項(xiàng)目落地見效,。投入銜接資金9736萬元，支持鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)工作,。統(tǒng)籌資金61864萬元,，支持城市更新改造。安排資金138825萬元，支持產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),。
3.防風(fēng)險(xiǎn)釋壓力,，努力除險(xiǎn)清患。統(tǒng)籌發(fā)展和安全,，保安全,、護(hù)穩(wěn)定。兜牢“三保”底線,，預(yù)算足額安排,。防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，化解隱性債務(wù),。嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，除險(xiǎn)清患，增強(qiáng)內(nèi)控制度執(zhí)行力,，提升財(cái)務(wù)管理水平,。
4.抓改革提質(zhì)效，積極革新求變,。持續(xù)推進(jìn)財(cái)稅體制改革,，深化預(yù)算管理革新，持續(xù)推動(dòng)黨政機(jī)關(guān)過“緊日子”,，2023年預(yù)算壓減公用經(jīng)費(fèi)2479萬元,，實(shí)際壓減1363萬元。進(jìn)一步深化政府采購監(jiān)管,、財(cái)政投資評(píng)審等事項(xiàng),，積極改新求變。
5.保民生兜底線,，實(shí)現(xiàn)惠民有感,。堅(jiān)持以人民為中心，辦好民生實(shí)事問題,。全縣民生支出532266萬元,，占一般公共預(yù)算支出的76%。主要為教育支出147802萬元,、城鎮(zhèn)棚戶區(qū)改造支出4259萬元,、養(yǎng)老服務(wù)補(bǔ)助支出1736萬元等。
一,、縣級(jí)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
（一）縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)
2024年3—5月,，重慶市審計(jì)局派出審計(jì)組，對(duì)墊江縣2023年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況進(jìn)行了審計(jì),。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.預(yù)算編制與執(zhí)行方面,。一是預(yù)算編制不完整,。2023年，縣殘疾人聯(lián)合會(huì)等 11個(gè)部門未編制年初采購預(yù)算,，無預(yù)算采購2418.24萬元,。二是違規(guī)報(bào)銷差旅費(fèi) 。
2.專項(xiàng)資金管理使用方面,。一是以撥作支,，虛列支27,646.49萬元。二是污染治理項(xiàng)目推進(jìn)緩慢,，上級(jí)專項(xiàng)資金2624.7萬元未發(fā)揮效益,。三是未及時(shí)撥付專項(xiàng)資金412萬元。四是違規(guī)統(tǒng)籌專項(xiàng)資金 1041.6萬元平衡財(cái)政預(yù)算,。
3.財(cái)政資金管理方面,。一是工資專戶管理不嚴(yán)格。二是未按計(jì)劃清理以前年度財(cái)政借款,。
4.財(cái)政決算草案編制方面,。墊江縣曹回鎮(zhèn)等 5家預(yù)算單位決算編報(bào)不準(zhǔn)確。
（二）縣級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)
2023年度,，重點(diǎn)對(duì)縣規(guī)劃自然資源局,、縣應(yīng)急管理局、縣交通局3個(gè)預(yù)算單位進(jìn)行了預(yù)算執(zhí)行審計(jì),，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部門預(yù)算與執(zhí)行方面,。一是預(yù)算執(zhí)行不到位。二是縣規(guī)劃自然資源局非稅收入賬實(shí)不符,。三是縣交通局資金使用效益不高。
2.財(cái)政財(cái)務(wù)收支使用方面,。一是專項(xiàng)資金使用,、管理不規(guī)范?？h規(guī)劃自然資源局,、縣應(yīng)急管理局專項(xiàng)資金未及時(shí)撥付18.19萬元、縣交通局虛列支出,、危橋改造專項(xiàng)推進(jìn)緩慢,。二是資產(chǎn)管理不規(guī)范。三是縣規(guī)劃自然資源局,、縣交通局往來款125.48萬元長期掛賬未清理,。四是財(cái)務(wù)核算管理不到位。五是未嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及中央八項(xiàng)規(guī)定精神,。
3.其他方面,。一是招投標(biāo)不規(guī)范,。二是縣規(guī)劃自然資源局未在法定期限內(nèi)實(shí)施行政罰款。三是內(nèi)部審計(jì)工作開展不規(guī)范,。縣規(guī)劃自然資源局等三家單位未開展內(nèi)部審計(jì)工作,。
（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況審計(jì)
2023年度，重點(diǎn)對(duì)澄溪,、三溪,、沙河3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算執(zhí)行和決算草案進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.決算編報(bào)和預(yù)算執(zhí)行方面,。一是預(yù)算編制不完整,。澄溪鎮(zhèn)等3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)未編制政府采購預(yù)算46.41萬元。二是預(yù)算支出管理不規(guī)范,。三是預(yù)算編制不細(xì)化,。澄溪鎮(zhèn)興澄體育公園等6個(gè)項(xiàng)目預(yù)算編制不細(xì)化。
2.財(cái)政資金管理方面,。一是未嚴(yán)格落實(shí)公務(wù)卡結(jié)算制度,。二是專項(xiàng)資金使用不及時(shí)、績效差,。三是財(cái)政財(cái)務(wù)管理不規(guī)范,。澄溪鎮(zhèn)、沙河鄉(xiāng)未及時(shí)清理往來款,。澄溪鎮(zhèn)政府固定資產(chǎn)未及時(shí)入賬,。四是非稅收入管理不規(guī)范。五是公務(wù)用車管理不規(guī)范,。
3.其他方面,。一是工程管理不規(guī)范。澄溪鎮(zhèn)政府建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定履行施工程序,。三溪鎮(zhèn)政府轉(zhuǎn)嫁路面檢測(cè)費(fèi)用給施工方,、項(xiàng)目招投標(biāo)公告與合同約定工期不一致。二是三溪鎮(zhèn)政府臨聘人員管理不規(guī)范,。三是沙河鄉(xiāng),、三溪鎮(zhèn)政府未開展內(nèi)部審計(jì)工作。
二,、民生資金及政策相關(guān)審計(jì)情況
（一）2022年度應(yīng)對(duì)新冠疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì),。
1.未嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”決策制度。
2.受贈(zèng)財(cái)產(chǎn)管理不到位,。一是未公開受贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的使用,、管理情況。二是受贈(zèng)財(cái)產(chǎn)未及時(shí)使用,。三是未建立受贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的使用制度,。
3.未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購辦法,。縣生態(tài)環(huán)境局開展疫情期間涉疫廢物處理事項(xiàng)無相關(guān)審核驗(yàn)收資料,。 ??????
（二）墊江縣2022年度鄉(xiāng)村振興專項(xiàng)資金審計(jì),。
1.專項(xiàng)補(bǔ)助資金發(fā)放不規(guī)范。一是“雨露計(jì)劃”職業(yè)教育補(bǔ)助發(fā)放不規(guī)范,。二是防止返貧大數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)平臺(tái)數(shù)據(jù)不精準(zhǔn),。
2.項(xiàng)目建設(shè)管理不到位。一是部分項(xiàng)目進(jìn)度緩慢且虛報(bào)進(jìn)度,。二是2022年部分產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目缺乏可持續(xù)性,。如：沙坪鎮(zhèn)白楊村菊花種植項(xiàng)目，年限3年,，2022年新建種植基地98畝,，2023年改種黃豆和高粱等其他農(nóng)作物。
3.項(xiàng)目建設(shè)資金管理不到位,。一是沙坪鎮(zhèn)挪用銜接資金,，多申報(bào)財(cái)政銜接資金。二是以撥代支銜接資金365萬元,。
（三）2013年以來完工（關(guān)賬）國外貸援款項(xiàng)目資產(chǎn)管理使用專項(xiàng)審計(jì),。
1.未執(zhí)行資金管理規(guī)定制度。一是未按規(guī)定建立國外貸援款項(xiàng)目資金管理制度,。截至2023年8月,，縣財(cái)政局未制定使用國外貸款、贈(zèng)款管理制度,。二是部分貸款項(xiàng)目未開展績效管理,。截至2023年8月，縣財(cái)政局未對(duì)世行生態(tài)家園富民工程,、世行重慶市統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展與改革二期項(xiàng)目開展績效評(píng)價(jià)工作,。
2.未及時(shí)辦理竣工決算。2020年11月13日,，縣中醫(yī)院內(nèi)科綜合大樓項(xiàng)目已竣工驗(yàn)收，2022年正式投入使用,，截至2023年7月底,，該大樓仍未辦理竣工決算。
3資產(chǎn)管理不規(guī)范,。一是縣中醫(yī)院內(nèi)科綜合大樓項(xiàng)目未及時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)核算管理,。二是未對(duì)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。三是資產(chǎn)使用效益低下,。
三,、企事業(yè)單位審計(jì)情況
2023年度,，對(duì)企事業(yè)單位開展審計(jì)項(xiàng)目5個(gè)（其中：醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域財(cái)務(wù)收支審計(jì)2個(gè)、國有企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)2個(gè),、教育領(lǐng)域財(cái)務(wù)收支審計(jì)1個(gè)）,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)。
1.對(duì)重慶市墊江縣人民醫(yī)院,、墊江縣中醫(yī)院2020—2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì),。發(fā)現(xiàn)問題如下：
（1）預(yù)算執(zhí)行與財(cái)務(wù)管理方面。一是部分費(fèi)用應(yīng)納未納入績效總額核算,。二是2個(gè)醫(yī)院部分醫(yī)療項(xiàng)目重復(fù)收費(fèi),、超規(guī)定收取床位費(fèi)等。三是縣醫(yī)院違規(guī)線下采購藥品和耗材,。四是往來款未及時(shí)清理,。五是中醫(yī)院定額發(fā)放差旅費(fèi)23.1萬元。六是債券資金使用不規(guī)范,。
（2）其他方面,。工會(huì)經(jīng)費(fèi)支付不合規(guī)。
2.重慶市墊江中學(xué)校2020—2022年度財(cái)務(wù)收支審計(jì),。
（1）預(yù)算執(zhí)行及財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面,。一是補(bǔ)助發(fā)放不規(guī)范。二是財(cái)務(wù)收支管理不規(guī)范,。三是往來款89.48萬元長期掛賬,，審計(jì)期間已清理4.08萬元應(yīng)付賬款。
（2）食堂與工程管理方面,。一是食堂賬列支離職困難補(bǔ)助13.97萬元,，二是食堂大宗物品招采過程把關(guān)不嚴(yán)、出入庫簽章管理不完善,。三是墊江中學(xué)校體育館新建工程未按期完成施工且未預(yù)留工程質(zhì)保金,。
（3）內(nèi)控和內(nèi)審工作開展方面。一是部分內(nèi)控制度制定不符合相關(guān)規(guī)定,。二是墊江中學(xué)校未開展內(nèi)審工作,。
（4）其他方面。工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出不合規(guī),。
（二）國有企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì),。
對(duì)重慶鼎發(fā)實(shí)業(yè)集團(tuán)股份有限公司2020—2022年度財(cái)務(wù)收支、重慶瀾泉供水有限公司2020—2023年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì),。發(fā)現(xiàn)問題如下：
1.財(cái)務(wù)收支管理使用方面,。一是瀾泉公司自立項(xiàng)目收取基本水費(fèi)194萬元、應(yīng)收款項(xiàng)4284.77萬元暫未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,。二是鼎發(fā)公司違規(guī)收取燃?xì)夤こ贪惭b費(fèi)6.8萬元,、應(yīng)收款項(xiàng)11558.29萬元未落實(shí)收賬責(zé)任,、超范圍使用專項(xiàng)儲(chǔ)備（安全生產(chǎn)管理費(fèi)）730.99萬元等。
2.建設(shè)項(xiàng)目管理方面,。一是鼎發(fā)公司建設(shè)工程項(xiàng)目資金管理不規(guī)范,。二是已完工在建工程未及時(shí)轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。
3.內(nèi)控制度及內(nèi)審方面,。一是鼎發(fā)公司,、瀾泉公司內(nèi)控制度不健全、內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán),。二是瀾泉公司未設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),、未開展內(nèi)部審計(jì)工作。
4.其他方面,。一是鼎發(fā)公司未足額收取工會(huì)會(huì)費(fèi),、未對(duì)吸收合并和股權(quán)收購事項(xiàng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。二是瀾泉公司未及時(shí)足額收取實(shí)收資本2455萬元,、新增貸款3500萬元未履行縣國資委批準(zhǔn)等報(bào)批程序,、未建立資產(chǎn)負(fù)債率管控體系。
四,、政府投資管理及項(xiàng)目相關(guān)審計(jì)情況
2023年度開展政府投資項(xiàng)目審計(jì)4個(gè)（其中：跟蹤審計(jì)1個(gè),，建設(shè)管理審計(jì)調(diào)查1個(gè)，項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)2個(gè)）,，累計(jì)為政府節(jié)約投資資金1763.36萬元,，有效保障了公共資金的合理使用，防止資金的浪費(fèi),、濫用和挪用,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）墊江縣東部片區(qū)新型城鎮(zhèn)化PPP項(xiàng)目（2023年度）跟蹤審計(jì)情況。
1.履行國家建設(shè)程序方面,。1個(gè)項(xiàng)目（墊江縣三合湖濕地公園及應(yīng)急避險(xiǎn)廣場建設(shè)）未及時(shí)送財(cái)政評(píng)審中心評(píng)審,，1個(gè)項(xiàng)目（墊江縣三合湖濕地公園及應(yīng)急避險(xiǎn)廣場建設(shè)）已施工卻仍未出具正式設(shè)計(jì)文件，1個(gè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)程序變更不規(guī)范,，3個(gè)項(xiàng)目竣工后未組織驗(yàn)收擅自交付使用,，2個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。
2.合同執(zhí)行方面,。建設(shè)期績效考核不規(guī)范,，一是未對(duì)各子項(xiàng)目實(shí)施考核。二是未分期實(shí)施考核,。
3.項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度方面。墊江縣城市博覽中心工程建設(shè)項(xiàng)目,、東部片區(qū)旅游集散中心項(xiàng)目計(jì)劃于2023年9月全部完成,，城南污水處理廠計(jì)劃2023年12月全部完成,，截至2024年6月底現(xiàn)場皆未完成。
4.認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)進(jìn)度方面,。認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)進(jìn)度滯后,，截至2023年12月，東部片區(qū)新型城鎮(zhèn)化PPP項(xiàng)目已完工并通過驗(yàn)收的子項(xiàng)共12個(gè),，已完成認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)工作的子項(xiàng)只有5個(gè),。
5.咨詢機(jī)構(gòu)結(jié)算審核方面。全過程咨詢機(jī)構(gòu)結(jié)算審核存在把關(guān)不嚴(yán)的情況,。
（二）墊江縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施提升工程建設(shè)管理審計(jì)情況（附帶社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具報(bào)告核查）,。
一是興墊公司部分前期審批程序未嚴(yán)格執(zhí)行。二是對(duì)監(jiān)理單位履職行為監(jiān)管不力,。三是招投標(biāo)管理不規(guī)范,，未按核準(zhǔn)意見招標(biāo)。四是造價(jià)審核不準(zhǔn)確,，多結(jié)算工程價(jià)款12.62元,。五是對(duì)工程質(zhì)量把關(guān)不嚴(yán)，未按規(guī)定委托質(zhì)量檢測(cè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢測(cè)等,。
（三）2個(gè)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)情況,。
對(duì)墊江縣文化片區(qū)道路工程二標(biāo)段結(jié)算和墊江縣工業(yè)園區(qū)現(xiàn)代制造業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算進(jìn)行審計(jì)。發(fā)現(xiàn)問題如下：
1.?工程造價(jià)控制方面,。2個(gè)投資項(xiàng)目因工程量計(jì)量不實(shí),、錯(cuò)誤或重復(fù)計(jì)算等多計(jì)工程價(jià)款128.52萬元。
2. 合同執(zhí)行方面,。一是墊江縣工業(yè)園區(qū)現(xiàn)代制造業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)項(xiàng)目超工期294日歷天,、S513裴興至三溪段改建工程超工期5個(gè)月13天。二是兩個(gè)項(xiàng)目建設(shè)單位未督促施工單位對(duì)失效保函進(jìn)行續(xù)期,。
3. 工程建設(shè)管理方面,。一是墊江縣文化片區(qū)道路工程二標(biāo)段質(zhì)量把關(guān)不嚴(yán)，存在壓實(shí)度檢測(cè)報(bào)告不真實(shí),，管網(wǎng)回填材料機(jī)制砂未進(jìn)行檢測(cè)等問題,。二是墊江縣工業(yè)園區(qū)現(xiàn)代制造業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)項(xiàng)目存在施工單位施工員變更未經(jīng)審批、將檢測(cè)費(fèi)轉(zhuǎn)嫁給施工企業(yè)等,。
4.履行國家建設(shè)程序方面,。墊江縣工業(yè)園區(qū)現(xiàn)代制造業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)項(xiàng)目未按縣發(fā)展改革委核準(zhǔn)意見招標(biāo)、未按規(guī)定辦理項(xiàng)目概算審批,、未在開工前辦理施工許可和質(zhì)量監(jiān)督手續(xù),。
五、國有資產(chǎn)管理相關(guān)審計(jì)情況
2023年度，在各項(xiàng)審計(jì)中繼續(xù)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè),、事業(yè)單位,、自然資源等3類國有資產(chǎn)管理使用情況
（一）企業(yè)國有資產(chǎn)管理審計(jì)。
審計(jì)重慶鼎發(fā)實(shí)業(yè)集團(tuán)股份有限公司,、重慶瀾泉供水有限公司發(fā)現(xiàn)問題：一是瀾泉公司資產(chǎn)管理有漏洞,。二是鼎發(fā)公司資產(chǎn)管理不規(guī)范。三是鼎發(fā)公司資產(chǎn)核算不規(guī)范,。四是鼎發(fā)公司,、瀾泉公司均未全面清資核債。
（二）事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理審計(jì),。
在對(duì)事業(yè)單位進(jìn)行項(xiàng)目審計(jì)時(shí),，對(duì)事業(yè)性資產(chǎn)管理使用情況進(jìn)行了關(guān)注，發(fā)現(xiàn)問題如下：一是國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理薄弱,。墊江中學(xué)校資產(chǎn)未定期進(jìn)行盤點(diǎn)清理,、資產(chǎn)卡片賬未按規(guī)定登記；二是部分國有資產(chǎn)使用效益不高,。墊江中學(xué)校,、墊江縣中醫(yī)院都存在部分資產(chǎn)閑置問題。三是資產(chǎn)處置程序不合規(guī),。墊江中學(xué)校,、墊江縣中醫(yī)院先自行對(duì)部分資產(chǎn)進(jìn)行處置，后再向有關(guān)部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng),。
（三）自然資源資產(chǎn)管理審計(jì),。
2023年度，對(duì)墊江縣林業(yè)局主要領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任進(jìn)行了審計(jì),，縣林業(yè)局已履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任,，牽頭全縣林長制工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問題：
1.貫徹執(zhí)行上級(jí)決策部署和資源環(huán)境監(jiān)管職能履行方面,。一是推動(dòng)融入成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈建設(shè)較為緩慢,。二是推進(jìn)長江經(jīng)濟(jì)帶發(fā)展部分任務(wù)未落實(shí)。三是未及時(shí)調(diào)整行政處罰標(biāo)準(zhǔn),。
2.資源環(huán)境約束性指標(biāo)與規(guī)劃任務(wù)完成方面,。一是2018年新一輪退耕還林任務(wù)、有害生物防治任務(wù)未完成,。二是墊江縣林業(yè)“十三五”發(fā)展規(guī)劃未按規(guī)定執(zhí)行,。
3.自然資源開發(fā)利用與生態(tài)保護(hù)修復(fù)方面。一是未按規(guī)定開展有害生物防治工作,。二是處罰決定執(zhí)行情況后續(xù)監(jiān)管不嚴(yán),，對(duì)補(bǔ)種,、復(fù)綠等行政處罰執(zhí)行未有效監(jiān)督。三是對(duì)兌付退耕還林補(bǔ)助資金監(jiān)管不嚴(yán),，在未經(jīng)批準(zhǔn)的情況下對(duì)退耕還林業(yè)主方補(bǔ)助資金,。
4.資源環(huán)境相關(guān)資金項(xiàng)目管理績效方面。一是罰沒收入122.65萬元未劃入國庫,，未及時(shí)清理罰沒收入導(dǎo)致資金滯留銀行未及時(shí)劃入國庫。二是2022年度林業(yè)發(fā)展改革和林業(yè)生態(tài)保護(hù)恢復(fù)資金使用效益不高,，相關(guān)資金未及時(shí)使用大量結(jié)余,。
六、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的處理及整改情況
（一）審計(jì)整改成效較為明顯
1.“審計(jì)問題清單”整改工作成效,。自“審計(jì)問題清單”整改工作開展以來,，縣委書記毛平同志、縣政府張濤縣長和彭鋒常務(wù)副縣長,，高度重視整改工作,，多次親自組織召開整改工作專題會(huì)議。為進(jìn)一步落實(shí)市級(jí)“審計(jì)清單”問題的整改,，多次深入現(xiàn)場辦公,，定期督查問題整改進(jìn)度和落實(shí)情況，保障整改的真實(shí)有效,。
2.其他審計(jì)問題整改工作成效,。縣審計(jì)局在鼎發(fā)公司,、縣中醫(yī)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)中,，指導(dǎo)建立相關(guān)管理制度，完善內(nèi)部控制管理體系,，督促鼎發(fā)集團(tuán)清退違規(guī)資金,，送達(dá)審計(jì)結(jié)果。其中撰寫的審計(jì)專報(bào),、審計(jì)要情得到了縣委縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)的肯定性批示,。
（二）整改工作存在的問題。
一是申請(qǐng)整改延期錯(cuò)誤預(yù)估整改完成時(shí)間,。二是部分單位提交的附件資料不完善,，溝通不充分。三是整改力度有待加強(qiáng),。
（三）案件線索移送情況,。
2023年7月以來共移送線索10件，其中： 1人被立案,，5人書面誡勉,，?1 人被批評(píng)教育,，縣水利局對(duì)湖北清江工程管理咨詢有限公司進(jìn)行了行政處罰。
七,、審計(jì)建議
（一）優(yōu)化財(cái)政管理,，提升預(yù)算執(zhí)行水平。強(qiáng)化預(yù)決算管理,，促進(jìn)預(yù)算編制科學(xué),、合理并嚴(yán)格執(zhí)行，確保決算編制真實(shí)完整,。加強(qiáng)非稅收入征管,，確保財(cái)政收入應(yīng)收盡收,。強(qiáng)化專項(xiàng)資金管理，及時(shí)分配、撥付,、使用各項(xiàng)專項(xiàng)資金,，壓實(shí)主體責(zé)任,，充分發(fā)揮資金效益,。
（二）抓實(shí)惠民政策落實(shí)，做好民生實(shí)事,。進(jìn)一步規(guī)范困難群眾救助補(bǔ)助,、扶持獎(jiǎng)補(bǔ)資金及醫(yī)療保障等民生資金管理，促進(jìn)惠民政策落實(shí)落地,，嚴(yán)把審核關(guān),，兜牢民生底線，做好民生實(shí)事,。
（三）強(qiáng)化國有資產(chǎn)管理,，促進(jìn)資產(chǎn)保值增值。建立健全資產(chǎn)使用管理制度,，加強(qiáng)日常監(jiān)管,，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，定期進(jìn)行全面清理,，摸清底數(shù)和資產(chǎn)狀況,，規(guī)范處置程序，強(qiáng)化國有資產(chǎn)管理,。通過出讓,、捐贈(zèng)等方式盤活長期閑置的可用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率,，促進(jìn)資產(chǎn)保值增值,。
（四）規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目流程，提高公共資金使用效益,。嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定據(jù)實(shí)辦理結(jié)算,、履行監(jiān)理職責(zé),、強(qiáng)化合同執(zhí)行。嚴(yán)格落實(shí)基本建設(shè)程序?qū)徟?，?qiáng)化立項(xiàng),、可研、用地等基本建設(shè)程序的審批,，落實(shí)質(zhì)量監(jiān)督,、安全監(jiān)管、開工備案等,。強(qiáng)化造價(jià)審核管控,，落實(shí)現(xiàn)場簽證制度，確?，F(xiàn)場簽證和設(shè)計(jì)變更真實(shí)有效。
（五）聚焦生態(tài)環(huán)境保護(hù),，提升資源管理水平,。深入踐行“綠水青山就是金山銀山”的理念，充分認(rèn)識(shí)自然資源保護(hù)和林業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重大意義,，重視生態(tài)產(chǎn)品總量和質(zhì)量,，做好資金使用績效管理，開展規(guī)劃實(shí)施評(píng)估工作,。強(qiáng)化林業(yè)資源節(jié)約保護(hù)監(jiān)督,，落實(shí)執(zhí)法全過程監(jiān)管，做好復(fù)綠和補(bǔ)種監(jiān)督檢查,，提升林業(yè)行政執(zhí)法管理水平,。
（六）強(qiáng)化“審計(jì)清單”管理，提高整改質(zhì)量,。進(jìn)一步明確整改時(shí)限,，及時(shí)關(guān)注進(jìn)展情況，完善整改資料,，強(qiáng)化“審計(jì)清單”管理,。加強(qiáng)整改責(zé)任單位與整改協(xié)同單位、縣局業(yè)務(wù)科室和市局業(yè)務(wù)處室之間溝通,，保障“審計(jì)清單”問題限期整改到位,。
