墊江縣審計局關(guān)于2023年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改情況的公告
大中小2024年8月28日,，縣第十八屆人大常委會第二十一次（擴(kuò)大）會議聽取和審議了《墊江縣2023年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》,，提出了3項審議意見,?？h政府高度重視,，召開審計整改專題會議研究部署審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作,。各有關(guān)部門（單位）切實履行審計整改主體責(zé)任,，縣審計局加大整改督促力度,，縣委審委會出臺《墊江縣審計整改約談辦法》,，嚴(yán)格閉環(huán)管控,，著力推動審計問題整改落實到位。
2023年7月至2024年6月,，共審計25個項目,，涉及33個單位，發(fā)現(xiàn)問題296個,，截至目前,，已整改問題272個（其中邊審邊改問題12個、涉及金額182.61萬元）,，未整改到位問題24個,，整改率92%；問題金額95387.10萬元,，已整改金額34544.92萬元,，未整改金額60842.18萬元,。督促被審計單位上繳或歸還財政資金805.73萬元；推動完善相關(guān)領(lǐng)域管理制度35項,；移送問題線索15件,。
一、關(guān)于縣人大常委會對審計工作報告的審議意見的研究處理落實情況
（一）關(guān)于“審計工作質(zhì)量還需提升”的整改落實情況,。嚴(yán)格按照《中華人民共和國審計法》《重慶市審計條例》等依法開展審計工作,，2024年，3個項目獲重慶市市級優(yōu)秀項目,。加強(qiáng)內(nèi)部審計工作,，2024年開展內(nèi)審培訓(xùn)15次，組織開展全縣農(nóng)村公路專項資金內(nèi)審監(jiān)督指導(dǎo),。推動巡審結(jié)合,，圍繞涉及資金量大、群眾反映強(qiáng)烈的事項,，共商巡審項目,、共用巡審數(shù)據(jù)、人才交流互動,，共享巡審結(jié)果,。
（二）關(guān)于“重點審計還需深入”的整改落實情況。圍繞防范化解重大風(fēng)險等重點領(lǐng)域,，開展市級項目8個,，強(qiáng)化對重大決策部署落實方面的審計。圍繞“四大工程”,、國有企業(yè)“三攻堅一盤活”改革等方面,，組織開展12個重點審計項目，強(qiáng)化對全縣當(dāng)前和長遠(yuǎn)發(fā)展方面的審計,。圍繞易發(fā)頻發(fā)典型問題,，組織開展 13個預(yù)決算和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等項目強(qiáng)化典型問題審計，杜絕“屢查屢有”“屢審屢犯”現(xiàn)象發(fā)生,。
（三）關(guān)于“審計問題整改還需強(qiáng)化”的整改落實情況,。縣政府高度重視整改工作，及時組織成立整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組,，制定整改工作方案與工作機(jī)制,，多次對審計工作和整改情況作出批示，縣政府常務(wù)會定期專題推進(jìn)市級清單問題整改,，被審計單位落實整改主體責(zé)任,，主管部門落實監(jiān)督管理責(zé)任,，縣審計局落實督促檢查責(zé)任,。嚴(yán)格整改要求,，完善審計整改制度及審計問題清單臺賬等，定期開展審計整改“回頭看”及復(fù)盤分析,，對虛假整改,、敷衍整改單位及人員進(jìn)行約談。加強(qiáng)溝通協(xié)作,，持續(xù)推動審計,、政府督查辦與人大財經(jīng)委、人大常委會預(yù)算工委聯(lián)合開展審計整改專項督察,，強(qiáng)化與發(fā)展改革,、財政等部門溝通協(xié)作。強(qiáng)化成果運(yùn)用,，健全完善審計發(fā)現(xiàn)問題反饋（負(fù)面）清單制度,，在《縣政府一周工作通報》中通報整改不力單位，將審計結(jié)果及整改成效作為考核被審計單位領(lǐng)導(dǎo)干部的重要參考,，納入單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員民主生活會會議內(nèi)容,。
二、審計查出問題具體整改情況
（一）縣級和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算執(zhí)行相關(guān)審計查出問題的整改情況,。
1.縣級財政預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制審計整改情況,。
預(yù)算編制與執(zhí)行方面。針對?11個部門無預(yù)算采購2418.24萬元問題,，相關(guān)部門已補(bǔ)充編制“政府購買服務(wù)預(yù)算表”,，增設(shè)審核崗對預(yù)算項目逐個審核。針對違規(guī)報銷差旅費 12.23萬元問題,，已組織清退,，全額繳回財政，并舉一反三組織開展違規(guī)報銷差旅費專項整治工作,，印發(fā)《墊江縣財政局關(guān)于調(diào)整行政事業(yè)單位差旅費管理辦法的通知》（墊江財政發(fā)〔2024〕345號）,，嚴(yán)格縣外出差差旅費報銷管理。
財政決算草案編制方面,。針對決算編報不準(zhǔn)確問題,，縣財政局已印發(fā)辦法，將決算編報準(zhǔn)確性納入績效評價,，強(qiáng)化賬表一致性的審核要求,，進(jìn)行常態(tài)化事后監(jiān)督。
財政資金管理方面,。針對工資專戶管理不嚴(yán)格問題,。縣財政局已按規(guī)定將相關(guān)支出納入工資戶清算。針對未按計劃清理以前年度財政借款問題,，已制定消化工作方案及2年清理計劃,，運(yùn)用限期收回,、年度預(yù)算安排支出等方式，分項目分階段消化,。
專項資金管理使用方面,。針對污染治理項目推進(jìn)緩慢問題，已督促項目業(yè)主單位加強(qiáng)施工管理,。針對未及時撥付專項資金問題,，已根據(jù)項目驗收資料，及時將專項資金撥付,。針對違規(guī)統(tǒng)籌專項資金 1041.6萬元平衡財政預(yù)算問題,，已根據(jù)項目實施情況全額預(yù)算追加安排。
2.縣級部門預(yù)算執(zhí)行和財政財務(wù)收支審計整改情況,。
部門預(yù)算執(zhí)行方面,。針對預(yù)算執(zhí)行不到位，超范圍列支問題,，縣規(guī)劃自然資源局等2個部門強(qiáng)化預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行,。
財政財務(wù)收支使用方面,。針對專項資金使用,、管理不規(guī)范問題,，已對未及時撥付的專項資金完成支付，已督促加快推進(jìn)項目建設(shè),，盡快形成實體工程量并按照相關(guān)規(guī)定加快資金使用。針對資產(chǎn)管理不規(guī)范問題,，縣交通運(yùn)輸委等2個部門重新進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點，將91.34萬元資產(chǎn)調(diào)賬處理,。針對財務(wù)核算管理不到位問題，縣應(yīng)急管理局等3個部門進(jìn)行調(diào)賬處理和規(guī)范,。
其他方面,。針對內(nèi)部審計工作開展不規(guī)范問題,，3個單位規(guī)范設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，調(diào)整內(nèi)審計劃,。
3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制審計整改情況。
預(yù)算編制和執(zhí)行方面,。針對澄溪鎮(zhèn)等3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)未編制政府采購預(yù)算46.41萬元問題，已完整編制政府采購等各項預(yù)算,。針對公務(wù)接待費超預(yù)算支出2.28萬元問題，已在2023年財政決算中已完成調(diào)整,。
財政資金管理方面,。針對結(jié)余資金94.8萬元未及時使用，經(jīng)費使用績效較差問題,，資金已撥付使用，已建立健全專項資金使用管理辦法,，加強(qiáng)績效監(jiān)管以提高專項資金使用效益,。針對沙河鄉(xiāng)等2個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）未及時清理往來款2199.39萬元問題,，加強(qiáng)財務(wù)管理,，已清理往來款項并調(diào)整賬目,。針對未及時入賬固定資產(chǎn)問題，相關(guān)單位已按照結(jié)算后審定及支付金額暫估入賬,、補(bǔ)增固定資產(chǎn)。針對借用村集體經(jīng)濟(jì)組織資金80萬元未歸還問題,，已歸還資金20萬元，余下部分兩年內(nèi)分期還清,。針對墊資上繳污水處理費26.3萬元問題，三溪鎮(zhèn)等2個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）加大污水處理費的征收力度，及時收繳污水處理費,。
其他方面。針對290.86萬元建設(shè)項目施工程序履行不規(guī)范問題,，已規(guī)范小微工程招標(biāo)流程,，嚴(yán)格按照規(guī)定開展工程招標(biāo)。針對臨聘人員管理不規(guī)范問題,，已清退人員5人,，將規(guī)范進(jìn)人渠道,，有序消化超額編外人員。針對未開展內(nèi)部審計工作問題,，已配備人員,，設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，制定相關(guān)制度,，編制2024年初內(nèi)審項目計劃，開展好內(nèi)部審計工作,。
（二）民生資金及政策相關(guān)審計查出問題的整改情況,。
1.2022年度應(yīng)對新冠疫情防控資金和捐贈款物專項審計整改情況,。
針對未嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”決策制度問題,，縣生態(tài)環(huán)境局采取了補(bǔ)救措施，嚴(yán)格按照“三重一大”決策制度的規(guī)定執(zhí)行。針對受贈財產(chǎn)管理不到位問題,，縣商務(wù)委等部門公開了受贈財產(chǎn)的使用和管理情況，已按照要求建立受贈財產(chǎn)使用制度,。
2.墊江縣2022年度鄉(xiāng)村振興專項資金審計整改情況。
專項補(bǔ)助資金發(fā)放方面,。針對“雨露計劃”職業(yè)教育補(bǔ)助發(fā)放不規(guī)范問題，將超范圍發(fā)放的2.2萬元全部收回,。針對84人應(yīng)享受未享受“雨露計劃”職業(yè)教育補(bǔ)助問題,。已將“應(yīng)享未享”人員納入臺賬管理，進(jìn)行補(bǔ)充申報,。
項目建設(shè)資金管理方面。針對多申報財政銜接資金48.31萬元問題,，縣鄉(xiāng)村振興局已將多申報的資金48.31萬元收回,，并統(tǒng)籌用于相關(guān)項目。針對以撥代支銜接資金365萬元問題,，已收回剩余147萬元并統(tǒng)籌用于其他相關(guān)項目,。
項目建設(shè)管理方面。針對部分項目進(jìn)度緩慢且虛報進(jìn)度問題,，2個農(nóng)村供水保障項目已完工驗收,，于2024年4月9日完成結(jié)算審核。針對部分以工代賑項目賑濟(jì)作用發(fā)揮不充分問題,，縣發(fā)展改革委,、縣鄉(xiāng)村振興局加強(qiáng)宣傳指導(dǎo),，嚴(yán)審項目實施方案，組織低收入人群參與建設(shè),，發(fā)揮以工代賑項目賑濟(jì)作用,。
3.2013年以來國外貸援款項目資產(chǎn)管理使用專項審計整改情況。
執(zhí)行資金管理方面,。針對未建立國外貸援款項目資金管理制度問題,，已嚴(yán)格按照通知要求加強(qiáng)對國外貸款的管理。針對未組織和實施本地區(qū)部分貸款項目的績效管理工作問題,。已加強(qiáng)對國外貸援款項目的績效管理工作,。
工程建設(shè)和資產(chǎn)管理方面。針對已完工投入使用項目未及時計入固定資產(chǎn)核算管理問題,，縣中醫(yī)院將內(nèi)科大樓資產(chǎn)總值11226.13萬元暫估轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目,，現(xiàn)已完成結(jié)算。針對未對固定資產(chǎn)清查盤點問題,，縣中醫(yī)院對全院醫(yī)療設(shè)備及庫房耗材進(jìn)行盤點,，所有亞投行項目資金采購醫(yī)療設(shè)備賬實相符。針對資產(chǎn)閑置,，使用效益低下問題,，已將空置樓層所有房間充分利用，安排康復(fù)科,、針灸科等進(jìn)行使用,，其中因疫情影響暫時閑置設(shè)備，已維修檢查后重新啟用或進(jìn)行報廢注銷,。
（三）企事業(yè)單位審計查出問題的整改情況,。
1.重慶市墊江縣人民醫(yī)院,、墊江縣中醫(yī)院2020—2022年度財務(wù)收支審計整改情況,。
預(yù)算執(zhí)行方面。針對應(yīng)納入未納入績效總額核算問題,，縣人民醫(yī)院已將進(jìn)修人員績效,、值班費以及院前急救補(bǔ)助納入績效總額核算。針對未及時清理往來款項問題,，縣人民醫(yī)院制定計劃,，以法律手段催收欠費，降低醫(yī)院損失,。
財務(wù)收支管理方面,。針對收費管理不到位問題，縣中醫(yī)院已退回多收取或報銷費用3.15萬元并進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)療收費的檢查,、監(jiān)管,。針對違規(guī)收取患者費用44.15萬元問題,，縣人民醫(yī)院采取向患者清退，余額上繳縣財政方式完成整改,。
債券資金管理使用方面,。縣人民醫(yī)院已于審計期間將用于購買辦公用品30.8萬元債券資金歸還原渠道,。
工程項目建設(shè)管理方面,。縣中醫(yī)院已督促建設(shè)公司更換了門診綜合樓新建項目預(yù)付款保函,。
2.重慶市墊江中學(xué)校2020—2022年度財務(wù)收支審計整改情況,。
預(yù)算執(zhí)行及財政財務(wù)收支方面。針對無依據(jù)收費問題,，墊江中學(xué)校已將收取的高中作業(yè)本費結(jié)余的2.61萬元上繳縣財政,。針對應(yīng)退未退課本和作業(yè)本費116.15萬元問題，墊江中學(xué)校已將購買課本結(jié)余金額如數(shù)退還學(xué)生,，歷年來結(jié)余的,、無法退還給學(xué)生的課本費102.35萬元已上繳縣財政。
食堂管理方面,。針對食堂大宗物品招采過程把關(guān)不嚴(yán)及出入庫簽章管理不完善問題,，墊江中學(xué)校已組織相關(guān)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，對招投標(biāo)過程進(jìn)行全程監(jiān)督,，嚴(yán)把評標(biāo)過程監(jiān)督關(guān),，規(guī)范食堂物品出入庫簽章管理。
工程管理方面,。針對應(yīng)預(yù)留未預(yù)留工程質(zhì)保金及未按合同約定工期完成施工問題,，校體育館修建工程已完成竣工驗收并投入使用。
3.重慶鼎發(fā)實業(yè)集團(tuán)股份有限公司2020—2022年度財務(wù)收支審計整改情況,。
針對違規(guī)收取燃?xì)夤こ贪惭b費6.8萬元問題,，鼎發(fā)集團(tuán)已停止收取燃?xì)夤こ贪惭b碰口費或接口費，同時清退了6.8萬元違規(guī)收取的費用,。針對應(yīng)納稅所得額少計其他收入40萬元問題,，鼎發(fā)集團(tuán)進(jìn)行調(diào)賬處理后繳納了企業(yè)所得稅。針對超額發(fā)放的工作績效獎48.49萬元全部收回,。針對2個項目施工單位多計工程價款2.99萬元問題,，施工方已退回鼎發(fā)集團(tuán)。
4.重慶瀾泉供水有限公司2020—2023年度財務(wù)收支審計整改情況,。
針對自立項目收取基本水費194萬元問題,，瀾泉公司已全面取消附加方量收費項目。針對92個在建工程未及時轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)問題,，已進(jìn)行賬務(wù)處理,，及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),，并加強(qiáng)了內(nèi)控和內(nèi)審管理。
（四）政府投資管理及項目相關(guān)審計查出問題的整改情況,。
針對未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序問題,，東部新區(qū)管委會、SPV公司已報送1個項目完成評審,；已編制完成2個項目竣工財務(wù)決算,。針對未按合同約定分期分項目實施績效考核問題，已完成建設(shè)期考核7次,，運(yùn)營期考核3次,，形成有效績效考核記錄。針對因工程量計量錯誤,、造價審核不準(zhǔn)確等多結(jié)算工程價款141.14萬元問題,，興墊公司、朝陽公司等相關(guān)單位已和施工單位重新結(jié)算,，并扣回多計工程款,。針對監(jiān)理單位未履行職責(zé)問題，建設(shè)單位對監(jiān)理單位進(jìn)行約談,，并按合同相關(guān)條款對其處罰1萬元,。
（五）國有資產(chǎn)管理相關(guān)審計查出問題的整改情況。
1.企業(yè)國有資產(chǎn)管理審計整改情況,。
針對鼎發(fā)集團(tuán)公車數(shù)量超編1輛,、8項固定資產(chǎn)未及時更新動態(tài)等4個問題，已對超編車輛進(jìn)行調(diào)劑,，將 8 項資產(chǎn)納入資產(chǎn)臺賬或進(jìn)行核銷處理,，出臺資產(chǎn)盤活利用管理制度，將部分門市自用或公開招租,。針對瀾泉公司13項固定資產(chǎn)情況不明,、固定資產(chǎn)折舊計提重復(fù)等4個問題，已對資產(chǎn)進(jìn)行全面清查,，對折舊計提重復(fù)做調(diào)賬處理,，將閑置制水廠作備用制水廠。針對未落實應(yīng)收款項收賬和資產(chǎn)監(jiān)管責(zé)任問題,，鼎發(fā)集團(tuán)加強(qiáng)對應(yīng)收款項的管理和落實資產(chǎn)監(jiān)管責(zé)任，確定了責(zé)任部門和人員,，已對不良對外投資建立減值準(zhǔn)備臺賬,，并建立了《賬銷案存制度》。
2.事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理審計整改情況,。
針對未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)等問題,，墊江中學(xué)校選派專人擔(dān)任固定資產(chǎn)登記員,，負(fù)責(zé)資產(chǎn)登記管理和定期盤點。針對資產(chǎn)閑置問題,，縣中醫(yī)院已修訂閑置醫(yī)療設(shè)備和捐贈資產(chǎn)相關(guān)管理辦法,，規(guī)范報廢處置流程，縣政府已組織專題辦公會（第40期）研究存量醫(yī)療物資處置相關(guān)工作,，本著“減少浪費,，物盡其用、安全有效”的原則進(jìn)行了分類處置,。墊江中學(xué)校借助專人指導(dǎo)以保證圖書館設(shè)備資產(chǎn)長期正常運(yùn)行,，同時調(diào)查閑置未出租門市行情以積極盤活資產(chǎn)。
3.自然資源資產(chǎn)管理審計整改情況,。
針對未按規(guī)定開展有害生物防治工作問題,，縣林業(yè)局嚴(yán)格執(zhí)行林長令，定期在轄區(qū)內(nèi)開展檢疫檢查,，2023年已開展2次技能培訓(xùn),。針對退耕還林補(bǔ)助資金兌付監(jiān)管不嚴(yán)問題，縣林業(yè)局已加強(qiáng)資金兌現(xiàn)審核,，抽取鎮(zhèn)街部分林農(nóng)跟蹤檢查兌付情況,。針對罰沒收入122.65萬元未入國庫問題，縣林業(yè)局已將款項劃入國庫,。針對林業(yè)發(fā)展改革和林業(yè)生態(tài)保護(hù)恢復(fù)資金使用績效不高問題,，縣林業(yè)局建立資金使用監(jiān)控機(jī)制，按月召開例會調(diào)度項目資金,，提高資金使用績效,。
三、健全完善相關(guān)制度,、長效機(jī)制情況
各被審計單位在全力落實審計查出問題整改工作的進(jìn)程中,，深度剖析問題產(chǎn)生的根源，全方位探尋管理方面存在的漏洞與薄弱環(huán)節(jié),?？h財政局、縣林業(yè)局,、墊江縣中醫(yī)院等單位共制定和修訂完善各類制度35項,，涵蓋審計查出問題涉及的各個方面。
四,、案件線索移送處理情況
依法依規(guī)嚴(yán)肅查處違紀(jì)違規(guī)問題,，2023年度以來共移送線索15件，已辦結(jié)5件,，其中：談話提醒2人,、解除合同2人,、批評教育1人、黨紀(jì)警告1人,、政務(wù)警告1人,、誡勉1人、社會機(jī)構(gòu)警告處分1個,；剩余10件移送線索正在進(jìn)一步調(diào)查處理中,。2023年度以前移送線索今年有2件辦結(jié) ，被立案1人,、黨紀(jì)警告1人,、政務(wù)警告1人。
五,、下一步工作打算
一是壓實整改責(zé)任,，進(jìn)一步強(qiáng)化落實。臺賬問題精準(zhǔn)分配落實到單位,、領(lǐng)導(dǎo),、具體工作人員，確保整改工作無盲區(qū),。對整改不力,、敷衍整改、虛假整改的單位,，及時啟動約談機(jī)制,，嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。 ??
二是明確整改目標(biāo),，推動問題銷號清零,。縣審計局將加強(qiáng)指導(dǎo)督促，對整改情況進(jìn)行跟蹤回訪和監(jiān)督檢查,，將持續(xù)緊盯未整改到位問題,，加大力度按計劃和時限推進(jìn)，及時跟蹤進(jìn)度,，確保整改高質(zhì)量完成,。
三是加強(qiáng)制度建設(shè)，強(qiáng)化部門協(xié)作,。聚焦制度與實際工作銜接的薄弱環(huán)節(jié),、障礙缺陷，加強(qiáng)分析研究,，探索創(chuàng)新,，完善體制機(jī)制，橫向推動,、上下聯(lián)動解決整改難點,、堵點，強(qiáng)化部門協(xié)作,，形成整改合力,。
四是用好整改成果，全面提高質(zhì)效,。將整改成效充分運(yùn)用到單位年度綜合目標(biāo)考核體系中,，納入單位領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會內(nèi)容，作為干部考核,、任免,、獎懲的重要參考，做實審計監(jiān)督“后半篇文章”,。
