| [ 索引號 ] | 115002310086784652/2021-00020 | [ 發(fā)文字號 ] | |
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| [ 發(fā)布機(jī)構(gòu) ] | 墊江縣審計局 | [ 有效性 ] | |
| [ 成文日期 ] | 2021-11-22 | [ 發(fā)布日期 ] | 2021-11-22 |
墊江縣審計局關(guān)于2020年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況的公告
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定和縣委,、縣政府及市審計局的部署,，市審計局派出審計組對我縣2020年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計,，縣審計局對其余審計項目進(jìn)行了審計。我縣審計工作始終堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo),，深入貫徹習(xí)近平總書記對審計工作的重要指示批示精神,，認(rèn)真落實中央,、市委,、縣委審計委員會工作要求，緊緊圍繞縣委,、縣政府的重大決策部署和中心工作,，全面依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，較好地發(fā)揮了“經(jīng)濟(jì)體檢”作用,，為維護(hù)全縣經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)向好發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn),。2020年7月至2021年6月，縣審計局共審計25個項目,，涉及43個單位,，審計查出問題285個，問題金額16.95億元,，督促被審計單位上繳或歸還財政資金0.31億元,，推動完善相關(guān)領(lǐng)域管理制度25項。
審計結(jié)果表明,，2020年,，縣財政認(rèn)真執(zhí)行第十七屆人大四次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算，統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展,，積極落實減稅降費政策,，嚴(yán)格落實政府過“緊日子”要求，扎實做好“六穩(wěn)”工作,，落實“六?！比蝿?wù)，縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好,。
——加強(qiáng)財源培植,，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。2020年安排民營中小微企業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金4544萬元,，新冠肺炎疫情防控經(jīng)費10678萬元,，新增減稅降費28100萬元。一般公共預(yù)算收入完成173866萬元,，同口徑增長4.3％,，增幅高于全市6.2個百分點。向上爭資614044萬元,，增長22％,。大力壓減一般性支出，嚴(yán)控“三公”經(jīng)費,，全力保工資,、保運(yùn)轉(zhuǎn)、?；久裆?。民生支出451862萬元，占一般公共預(yù)算支出的76％,。
——強(qiáng)化統(tǒng)籌保障,，打贏三大攻堅戰(zhàn)?；庹[性債務(wù)230900萬元,，建立償債準(zhǔn)備金26000萬元，綜合債務(wù)余額減少113000萬元,。整合資金36716萬元用于精準(zhǔn)脫貧,、精準(zhǔn)扶貧。建立扶貧小額信貸風(fēng)險補(bǔ)償金1100萬元,。支持深化民營和中小微企業(yè)金融服務(wù)專項獎勵資金5000萬元,。完善龍溪河流域上下游橫向生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制。
——深化財稅改革,，規(guī)范財政管理,。完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政體制，鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）級一般公共預(yù)算收入34327萬元,，增長11.7％,。全面推行財政電子票據(jù)管理改革。獲批中央財政支持深化民營和小微企業(yè)金融服務(wù)綜合改革試點城市,。收回存量資金43992萬元,。全面實施預(yù)算績效管理，部門項目預(yù)算公開評審,。運(yùn)用人大預(yù)算聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督平臺,，建立財政管理分析評價系統(tǒng)。開展會計監(jiān)督檢查和財務(wù)專項治理,，規(guī)范財務(wù)管理,。
一,、縣級和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政審計情況
（一）縣級財政預(yù)算執(zhí)行審計情況。
縣財政局積極落實市財政局等部門推進(jìn)的財政改革,，不斷加強(qiáng)預(yù)算管理和財政管理水平,。2020年度審計查出的主要問題：
1．預(yù)算編制與執(zhí)行方面。一是部分預(yù)算編制不細(xì)化,?？h財政將應(yīng)落實到具體部門的校舍維修資金、義務(wù)教育薄弱環(huán)節(jié)改善與能力提升等資金13415萬元納入直編預(yù)算,；二是以撥作支,，虛列支出3301.02萬元；三是無預(yù)算,、超預(yù)算政府采購40279.44萬元,，105個單位年初無預(yù)算政府采購38083.01萬元，7個單位超預(yù)算采購2196.43萬元,；四是公務(wù)用車購置管控不嚴(yán),，未嚴(yán)格執(zhí)行政府過“緊日子”要求，仍有4個單位購置公務(wù)用車共計4輛,，涉及金額144.54萬元,。
2．專項資金管理方面。一是專項資金分配不及時5000萬元,。2020年7月,，縣財政局未及時分配支持深化民營和小微企業(yè)金融服務(wù)綜合改革試點城市獎勵資金5000萬元。二是虛報套取中小微企業(yè)補(bǔ)助資金45萬元,。三是違規(guī)使用專項資金42.25萬元,。
3．財政資金管理方面。一是結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金未及時收回,。截至2020年末,，縣財政局未及時清理5個單位兩年以上結(jié)余資金474.49萬元。二是未按還款計劃追收以前年度借款,。
4．財政決算草案編制方面,。超權(quán)責(zé)發(fā)生制范圍多列報支出912萬元。2020年底,，縣財政局以權(quán)責(zé)發(fā)生制列報2020年排水設(shè)施建設(shè)中央預(yù)算內(nèi)投資項目資金912萬元,，該項目尚未開工，未達(dá)支付條件,。
（二）縣級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況,。
2020年通過開展大數(shù)據(jù)審計分析對全縣部門預(yù)算單位實施審計全覆蓋，并重點對4個預(yù)算單位進(jìn)行了現(xiàn)場審計。審計查出主要問題：一是部門預(yù)算執(zhí)行管理不規(guī)范,，預(yù)算編制不完整,，無預(yù)算采購支出，超預(yù)算支出,，虛列經(jīng)費支出,。二是財政財務(wù)收支不規(guī)范，津補(bǔ)貼政策執(zhí)行不嚴(yán),，支出報銷手續(xù)不完善，公務(wù)接待報銷缺少要件,，未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡制度,，往來款長期掛賬未及時清理。三是內(nèi)部審計工作開展不到位,。
（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政審計情況,。
2020年對2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算和其他財務(wù)收支進(jìn)行了審計。審計查出的主要問題：差旅費報銷不規(guī)范,，報銷職工差旅費等要件不齊,。未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定。財務(wù)管理不規(guī)范,，應(yīng)繳財政款未及時入庫,，往來款長期掛賬未及時清理。工程項目管理不規(guī)范,，未及時收取工程履約保證金,，未辦理施工許可證。
二,、打好“三大攻堅戰(zhàn)”審計情況
（一）扶貧資金管理使用情況審計,。
2020年度縣委、縣政府認(rèn)真貫徹落實中央及市委,、市政府決策部署,，積極推進(jìn)脫貧攻堅政策、項目落地落實,。墊江縣貧困人口“兩不愁,、三保障”和飲水安全保障問題動態(tài)清零，建檔立卡貧困戶全部脫貧,，貧困村全部出列,。審計查出的主要問題：
1．脫貧攻堅各項政策措施落實存在短板。一是產(chǎn)業(yè)扶貧工作存在短板,，個別項目未建立利益聯(lián)結(jié)機(jī)制,，部分扶貧小額信貸支持產(chǎn)業(yè)發(fā)展效果不明顯。二是就業(yè)扶貧工作存在短板。因需提供的資料繁瑣,、政策宣傳不到位等原因,，一次性求職創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼、跨區(qū)域交通補(bǔ)貼,、創(chuàng)辦企業(yè)一次性創(chuàng)業(yè)補(bǔ)助等政策落實不到位,，相關(guān)補(bǔ)助發(fā)放比例低。三是推進(jìn)鞏固脫貧成果與鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略有效銜接政策執(zhí)行有偏差,，部分農(nóng)村舊房整治提升認(rèn)定不精準(zhǔn),。
2．脫貧攻堅項目資金閑置。個別建設(shè)項目建設(shè)進(jìn)度緩慢,，扶貧資金結(jié)存在村集體賬戶,，未發(fā)揮效益。
3．基本醫(yī)療保障不規(guī)范,。一是2個衛(wèi)生室未按規(guī)定對藥品購銷價格,、鄉(xiāng)村醫(yī)師執(zhí)業(yè)資格證等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行公示。二是36所醫(yī)院未嚴(yán)格控制農(nóng)村貧困人口醫(yī)保目錄外醫(yī)療費用比例,。
4．義務(wù)教育保障不到位,，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校基礎(chǔ)設(shè)施薄弱,。
（二）自然資源資產(chǎn)管理使用審計情況,。
2020年，對2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計,，審計查出的主要問題：未嚴(yán)格遵守自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)法律法規(guī),，企業(yè)未辦理環(huán)保相關(guān)審批手續(xù)繼續(xù)生產(chǎn)。未完成自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)目標(biāo),。履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)監(jiān)督責(zé)任不到位,。對水庫飲用水源地保護(hù)管理不到位。畜禽養(yǎng)殖場污染防治不到位,。日常巡查監(jiān)督工作不到位,。
三、重大政策措施貫徹落實審計情況??
（一）減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)審計情況,。2019年3月至2020年3月,，墊江縣朝陽實業(yè)有限公司應(yīng)減免而未減免23家生產(chǎn)型中小微企業(yè)租金5.8萬元。
（二）新增財政資金直達(dá)區(qū)縣基層直接惠企利民專項審計情況,。一是墊江縣生活垃圾填埋滲漏液處理設(shè)施建設(shè)（二期）項目,、墊江縣2020年城市品質(zhì)提升基礎(chǔ)設(shè)施整治工程項目進(jìn)展緩慢；二是墊江縣退役軍人事務(wù)局違規(guī)將直達(dá)資金242.44萬元轉(zhuǎn)至預(yù)算單位實有資金賬戶,；三是抗疫貸風(fēng)險補(bǔ)償金1000萬元資金未達(dá)到預(yù)期目標(biāo),；四是墊江縣直達(dá)資金監(jiān)控系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集更新不及時,、數(shù)據(jù)不夠真實準(zhǔn)確；五是縣教委干部檔案數(shù)字化建設(shè)項目建設(shè)進(jìn)度緩慢,；六是普順鎮(zhèn)衛(wèi)生院等18個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院建設(shè)進(jìn)度緩慢,；七是縣民政局2020年1－10月違規(guī)發(fā)放160名已死亡人員低保等補(bǔ)助資金8.87萬元；八是縣醫(yī)院違規(guī)擴(kuò)大支出范圍2萬元,。
（三）新型職業(yè)農(nóng)民（高素質(zhì)農(nóng)民）培育工程實施情況的審計情況,。一是縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村委2020年高素質(zhì)農(nóng)民教育培訓(xùn)工作推進(jìn)緩慢；二是縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村委創(chuàng)業(yè)孵化基地,、農(nóng)民田間學(xué)校建設(shè)進(jìn)度滯后,；三是高素質(zhì)農(nóng)民扶持政策落實不到位；四是縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村委4所農(nóng)民田間學(xué)校尚未開展培訓(xùn)工作,。
（四）地方政府債券資金管理使用方面審計情況,。墊江縣殯儀館即墊江縣黃沙公墓擴(kuò)建（二期）工程項目、墊江縣田壩片區(qū)棚戶區(qū)改造項目和墊江縣桂南片區(qū)棚戶區(qū)改造等項目建設(shè)進(jìn)度緩慢,。
（五）緩繳減免城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費落實情況的審計情況。縣住房城鄉(xiāng)建設(shè)委應(yīng)收未收逾期配套費2.34萬元,。
四,、中央和市級重大建設(shè)項目審計情況??
一是工程項目進(jìn)度滯后?？h醫(yī)院內(nèi)科綜合樓建設(shè)工程,、縣教委墊江縣職業(yè)技術(shù)學(xué)校及電大遠(yuǎn)程教育基地新建工程和縣住房城鄉(xiāng)建委鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施提升工程項目進(jìn)度滯后；二是墊江第五中學(xué)校改擴(kuò)建工程中央投資項目計劃執(zhí)行未達(dá)目標(biāo)要求,；三是縣教委中小學(xué)校義務(wù)教育薄弱環(huán)節(jié)改善與能力提升工程部分項目未開展前期調(diào)查研究,，缺少工作總結(jié)、工作計劃,，未按要求對基建之外的項目進(jìn)行監(jiān)控,、信息未公開；四是縣教委2019—2020年度“義務(wù)教育薄弱環(huán)節(jié)改善與能力提升”項目的校舍開工完工,、運(yùn)動場開工完工和設(shè)備購置未能達(dá)到規(guī)劃進(jìn)度,。
五、其他重點領(lǐng)域?qū)徲嬊闆r??
（一）重點國有企業(yè)審計情況,。
2020年對2戶縣屬重點國有企業(yè)財務(wù)管理情況進(jìn)行了審計,，審計查出主要問題：
一是對重大經(jīng)濟(jì)方針政策和決策部署執(zhí)行不到位。未充分履行公司法人治理結(jié)構(gòu)應(yīng)盡職責(zé),、重大工程項目招投標(biāo)政策執(zhí)行不到位,。企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃部分內(nèi)容不合實際，戰(zhàn)略規(guī)劃中的部分內(nèi)容執(zhí)行情況不佳,。
二是財務(wù)工作管理不到位,。未經(jīng)縣國資管理服務(wù)中心批準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)。未按合同約定收取租金等；部分資產(chǎn)管理不到位,，安置房小區(qū)非住宅房屋（車庫）空置率較高,；未對被鑒定為D級的舊危房進(jìn)行拆除等；對下屬公司監(jiān)督管理不到位,；違規(guī)發(fā)放各項補(bǔ)助,。
三是工程項目監(jiān)管不到位。1個工程未取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證,、部分工程監(jiān)理未按合同約定到位,、重大項目推進(jìn)不到位等；未按環(huán)評要求對道路工程進(jìn)行生態(tài)恢復(fù),，施工現(xiàn)場未采取有效環(huán)保措施,。
（二）學(xué)前教育專項審計調(diào)查情況
墊江縣學(xué)前教育專項審計調(diào)查中，審計查出的主要問題：一是未按要求制定相關(guān)政策,。二是部分目標(biāo)任務(wù)未完成,，學(xué)前三年毛入園率、普惠率,、公辦幼兒園占比未達(dá)目標(biāo)任務(wù),。三是幼兒園資源配置不均衡，城區(qū)學(xué)位資源緊張,、農(nóng)村地區(qū)生源不足,、優(yōu)質(zhì)幼兒園配置不均衡等。四是小區(qū)配套幼兒園治理有難度,。五是少年宮幼兒園辦學(xué)不規(guī)范,。六是資金管理不規(guī)范。七是幼兒園教師隊伍建設(shè)存在不足,。
六,、政府投資項目審計情況
2020年，開展投資項目審計7個,，跟蹤審計2個,，建設(shè)管理審計調(diào)查2個。
（一）7個投資項目審計查出的問題,。
一是工程造價控制不到位,。7個投資項目工程造價控制不嚴(yán)，因工程量計量不實,、錯誤或重復(fù)計算等多計工程價款2523.3萬元,。二是合同執(zhí)行不到位。部分項目未按規(guī)定收取履約保證金,，未按規(guī)定退還低價風(fēng)險擔(dān)保金,，未按規(guī)定在開工前支付安全生產(chǎn)費,。三是工程建設(shè)程序執(zhí)行不到位。部分項目未按規(guī)定辦理施工許可證和質(zhì)量安全監(jiān)督手續(xù),，未取得土地審批手續(xù),。四是工程建設(shè)管理不到位。
（二）東部片區(qū)新型城鎮(zhèn)化PPP項目（2020年度）以及G243,、S415工程建設(shè)項目跟蹤審計查出的問題,。
一是履行國家建設(shè)程序不規(guī)范。部分項目未取得施工許可證,、未辦理建設(shè)用地許可證,、未辦理概算批復(fù)。二是未繳納農(nóng)民工工資保證金,，現(xiàn)已整改到位,。
（三）縣教委、縣住房城鄉(xiāng)建委建設(shè)管理審計查出的問題,。
1．縣教委建設(shè)管理審計查出的問題：
部分項目未嚴(yán)格執(zhí)行前期審批程序,；部分內(nèi)控制度執(zhí)行不到位；施工圖預(yù)算超概算,；部分項目招投標(biāo)管理不規(guī)范,；部分合同管理不規(guī)范；現(xiàn)場管理不到位,；財務(wù)管理不規(guī)范；未按要求辦理工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù),；內(nèi)部審計監(jiān)督檢查不規(guī)范,。
2．縣住房城鄉(xiāng)建委建設(shè)管理審計查出的問題：
（1）建設(shè)行政審批改革推進(jìn)和落實不到位。一是部分單位未按改革要求精簡或下放建設(shè)行政審批事項,；二是部分行政審批事項時限超過規(guī)定時限,，未達(dá)到改革目標(biāo)；三是“一張表單”內(nèi)容未及時更新,。
（2）建設(shè)行業(yè)監(jiān)督管理不規(guī)范,。一是對建設(shè)工程質(zhì)量的監(jiān)督管理不到位；二是建設(shè)工程安全監(jiān)督管理不到位,；三是材料信息價格采集報送不規(guī)范,；四是農(nóng)民工工資保證金管理不規(guī)范。
（3）房地產(chǎn)行業(yè)管理調(diào)控不到位,。對部分開發(fā)項目資本金和商品房預(yù)售資金首付款的監(jiān)管不到位,。
（4）重點專項資金管理使用不規(guī)范。一是資金分配,、撥付不到位,；二是部分項目未實現(xiàn)預(yù)期效益,；三是農(nóng)村舊房整治提升專項工作管理不到位。
（5）行政執(zhí)法不規(guī)范查處不到位,。行政執(zhí)法效率低,，行政執(zhí)法檔案管理不規(guī)范。
（6）信息化建設(shè)不規(guī)范,。一是管理制度不健全,，未開展安全等保測評和備案；二是3個系統(tǒng)部分功能設(shè)計有缺陷,；三是系統(tǒng)建成后使用績效差,。
七、審計查出問題整改情況
2020年6月30日至2021年7月1日,，完成審計項目25個,，審計查出問題285個，問題金額16.95億元（邊審邊改問題9個,，涉及金額42.51萬元）,，截至2021年7月1日達(dá)到60天整改期的審計項目21個，涉及問題234個,，問題金額8.56億元,，完成整改的問題215個，整改率91.88％,，完成整改金額8.07億元,，正在整改的問題19個。
八,、審計建議
（一）切實提高政治站位,，著力提升財政管理水平。加強(qiáng)預(yù)算收入和預(yù)算編制管理,，增強(qiáng)預(yù)算支出執(zhí)行責(zé)任,，嚴(yán)格落實過“緊日子”措施，全力保障民生領(lǐng)域支出,。重點應(yīng)圍繞落實“十四五”規(guī)劃重要任務(wù)目標(biāo),，積極推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級，統(tǒng)籌做好疫情防控常態(tài)化,，進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境,，不斷提升財政管理能力和預(yù)算管理水平。
（二）深化財政體制改革,，促進(jìn)財政資金提質(zhì)增效,。加強(qiáng)債務(wù)管控，合理安排政府債券資金計劃,，嚴(yán)格按既定用途使用債券資金,，避免債券資金閑置,；強(qiáng)化專項資金監(jiān)管，落實落地專項補(bǔ)助資金政策,。強(qiáng)化項目預(yù)算編制,、儲備管理和事前績效評估，加大績效評價結(jié)果綜合運(yùn)用力度,。
（三）加強(qiáng)工程造價審核,，完善工程建設(shè)管理體系。加強(qiáng)工程合同執(zhí)行力度,，嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和工程管理相關(guān)要求,，保證工程審核質(zhì)量；建全內(nèi)控制度和處罰制度,，做到科學(xué)決策,，保證資金合理有效使用。
（四）緊盯重大政策落實,，加強(qiáng)國有企業(yè)資產(chǎn)管理,。深化國有企業(yè)改革，不斷增強(qiáng)國有經(jīng)濟(jì)活力,，在重大政策措施落實中不打折扣,，堅決執(zhí)行到位。強(qiáng)化對國有企業(yè)資金,、房屋和土地各類資產(chǎn)的管理,，提高使用效率。加大工程項目監(jiān)管力度,，嚴(yán)格落實生態(tài)環(huán)境保護(hù)的相關(guān)規(guī)定,，加快重大項目建設(shè)進(jìn)度。
（五）強(qiáng)化審計問題整改,，促進(jìn)審計成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用。各單位應(yīng)加大貫徹落實《中共重慶市委審計委員會關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計整改工作的意見》的力度,，強(qiáng)化整改主體責(zé)任,，深入分析研究問題產(chǎn)生的原因，并以建立健全審計整改長效機(jī)制為著力點,，切實加強(qiáng)制度建設(shè),，一體推進(jìn)揭示問題、規(guī)范管理,、促進(jìn)改革,，避免屢審屢犯現(xiàn)象的出現(xiàn)，真正將問題整改落實到位,。
（六）加強(qiáng)全縣內(nèi)審管理,，形成全方位的監(jiān)督體系,。各單位應(yīng)及時完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化內(nèi)部審計職能作用,，形成決策,、執(zhí)行和監(jiān)督的制衡機(jī)制；進(jìn)一步推進(jìn)落實《重慶市內(nèi)部審計工作管理辦法》,，加大對本單位和基層單位的監(jiān)督力度,，與審計部門、主管部門形成全方位的監(jiān)管體系,。
