| [ 索引號 ] | 115002310086784652/2021-00020 | [ 發(fā)文字號 ] | |
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| [ 發(fā)布機構(gòu) ] | 墊江縣審計局 | [ 有效性 ] | |
| [ 成文日期 ] | 2021-11-22 | [ 發(fā)布日期 ] | 2021-11-22 |
墊江縣審計局關(guān)于2020年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況的公告
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定和縣委、縣政府及市審計局的部署，市審計局派出審計組對我縣2020年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，縣審計局對其余審計項目進行了審計,。我縣審計工作始終堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,，深入貫徹習近平總書記對審計工作的重要指示批示精神,，認真落實中央,、市委,、縣委審計委員會工作要求,，緊緊圍繞縣委,、縣政府的重大決策部署和中心工作，全面依法履行審計監(jiān)督職責，較好地發(fā)揮了“經(jīng)濟體檢”作用,，為維護全縣經(jīng)濟社會持續(xù)向好發(fā)展做出應有的貢獻,。2020年7月至2021年6月，縣審計局共審計25個項目,，涉及43個單位,，審計查出問題285個，問題金額16.95億元,，督促被審計單位上繳或歸還財政資金0.31億元,，推動完善相關(guān)領(lǐng)域管理制度25項。
審計結(jié)果表明,，2020年,，縣財政認真執(zhí)行第十七屆人大四次會議批準的財政預算，統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展,，積極落實減稅降費政策,，嚴格落實政府過“緊日子”要求，扎實做好“六穩(wěn)”工作,，落實“六?！比蝿眨h本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好,。
——加強財源培植,，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。2020年安排民營中小微企業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金4544萬元,，新冠肺炎疫情防控經(jīng)費10678萬元,，新增減稅降費28100萬元。一般公共預算收入完成173866萬元,，同口徑增長4.3％,，增幅高于全市6.2個百分點。向上爭資614044萬元,，增長22％,。大力壓減一般性支出，嚴控“三公”經(jīng)費,，全力保工資,、保運轉(zhuǎn)、?；久裆Ｃ裆С?/span>451862萬元,，占一般公共預算支出的76％,。
——強化統(tǒng)籌保障，打贏三大攻堅戰(zhàn)?；庹[性債務230900萬元,，建立償債準備金26000萬元，綜合債務余額減少113000萬元,。整合資金36716萬元用于精準脫貧,、精準扶貧。建立扶貧小額信貸風險補償金1100萬元,。支持深化民營和中小微企業(yè)金融服務專項獎勵資金5000萬元,。完善龍溪河流域上下游橫向生態(tài)補償機制。
——深化財稅改革,，規(guī)范財政管理,。完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政體制，鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）級一般公共預算收入34327萬元,，增長11.7％,。全面推行財政電子票據(jù)管理改革。獲批中央財政支持深化民營和小微企業(yè)金融服務綜合改革試點城市,。收回存量資金43992萬元,。全面實施預算績效管理，部門項目預算公開評審,。運用人大預算聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督平臺,，建立財政管理分析評價系統(tǒng)。開展會計監(jiān)督檢查和財務專項治理,，規(guī)范財務管理,。
一、縣級和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政審計情況
（一）縣級財政預算執(zhí)行審計情況,。
縣財政局積極落實市財政局等部門推進的財政改革,，不斷加強預算管理和財政管理水平。2020年度審計查出的主要問題：
1．預算編制與執(zhí)行方面,。一是部分預算編制不細化,。縣財政將應落實到具體部門的校舍維修資金,、義務教育薄弱環(huán)節(jié)改善與能力提升等資金13415萬元納入直編預算,；二是以撥作支，虛列支出3301.02萬元,；三是無預算,、超預算政府采購40279.44萬元，105個單位年初無預算政府采購38083.01萬元,，7個單位超預算采購2196.43萬元,；四是公務用車購置管控不嚴，未嚴格執(zhí)行政府過“緊日子”要求，仍有4個單位購置公務用車共計4輛,，涉及金額144.54萬元,。
2．專項資金管理方面。一是專項資金分配不及時5000萬元,。2020年7月,，縣財政局未及時分配支持深化民營和小微企業(yè)金融服務綜合改革試點城市獎勵資金5000萬元。二是虛報套取中小微企業(yè)補助資金45萬元,。三是違規(guī)使用專項資金42.25萬元,。
3．財政資金管理方面。一是結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金未及時收回,。截至2020年末,，縣財政局未及時清理5個單位兩年以上結(jié)余資金474.49萬元。二是未按還款計劃追收以前年度借款,。
4．財政決算草案編制方面,。超權(quán)責發(fā)生制范圍多列報支出912萬元。2020年底,，縣財政局以權(quán)責發(fā)生制列報2020年排水設(shè)施建設(shè)中央預算內(nèi)投資項目資金912萬元,，該項目尚未開工，未達支付條件,。
（二）縣級部門預算執(zhí)行審計情況,。
2020年通過開展大數(shù)據(jù)審計分析對全縣部門預算單位實施審計全覆蓋，并重點對4個預算單位進行了現(xiàn)場審計,。審計查出主要問題：一是部門預算執(zhí)行管理不規(guī)范,，預算編制不完整，無預算采購支出,，超預算支出,，虛列經(jīng)費支出。二是財政財務收支不規(guī)范,，津補貼政策執(zhí)行不嚴,，支出報銷手續(xù)不完善，公務接待報銷缺少要件,，未嚴格執(zhí)行公務卡制度,，往來款長期掛賬未及時清理。三是內(nèi)部審計工作開展不到位,。
（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政審計情況,。
2020年對2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算和其他財務收支進行了審計。審計查出的主要問題：差旅費報銷不規(guī)范,，報銷職工差旅費等要件不齊,。未嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定,。財務管理不規(guī)范,，應繳財政款未及時入庫,，往來款長期掛賬未及時清理。工程項目管理不規(guī)范,，未及時收取工程履約保證金,，未辦理施工許可證。
二,、打好“三大攻堅戰(zhàn)”審計情況
（一）扶貧資金管理使用情況審計,。
2020年度縣委、縣政府認真貫徹落實中央及市委,、市政府決策部署,，積極推進脫貧攻堅政策、項目落地落實,。墊江縣貧困人口“兩不愁,、三保障”和飲水安全保障問題動態(tài)清零，建檔立卡貧困戶全部脫貧,，貧困村全部出列,。審計查出的主要問題：
1．脫貧攻堅各項政策措施落實存在短板。一是產(chǎn)業(yè)扶貧工作存在短板,，個別項目未建立利益聯(lián)結(jié)機制,，部分扶貧小額信貸支持產(chǎn)業(yè)發(fā)展效果不明顯。二是就業(yè)扶貧工作存在短板,。因需提供的資料繁瑣,、政策宣傳不到位等原因，一次性求職創(chuàng)業(yè)補貼,、跨區(qū)域交通補貼,、創(chuàng)辦企業(yè)一次性創(chuàng)業(yè)補助等政策落實不到位，相關(guān)補助發(fā)放比例低,。三是推進鞏固脫貧成果與鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略有效銜接政策執(zhí)行有偏差,，部分農(nóng)村舊房整治提升認定不精準。
2．脫貧攻堅項目資金閑置,。個別建設(shè)項目建設(shè)進度緩慢,，扶貧資金結(jié)存在村集體賬戶，未發(fā)揮效益,。
3．基本醫(yī)療保障不規(guī)范,。一是2個衛(wèi)生室未按規(guī)定對藥品購銷價格、鄉(xiāng)村醫(yī)師執(zhí)業(yè)資格證等相關(guān)內(nèi)容進行公示,。二是36所醫(yī)院未嚴格控制農(nóng)村貧困人口醫(yī)保目錄外醫(yī)療費用比例,。
4．義務教育保障不到位,，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)學校基礎(chǔ)設(shè)施薄弱,。
（二）自然資源資產(chǎn)管理使用審計情況,。
2020年，對2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任履行情況進行了審計,，審計查出的主要問題：未嚴格遵守自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護法律法規(guī),，企業(yè)未辦理環(huán)保相關(guān)審批手續(xù)繼續(xù)生產(chǎn)。未完成自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護目標,。履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護監(jiān)督責任不到位,。對水庫飲用水源地保護管理不到位。畜禽養(yǎng)殖場污染防治不到位,。日常巡查監(jiān)督工作不到位,。
三、重大政策措施貫徹落實審計情況??
（一）減輕企業(yè)負擔審計情況,。2019年3月至2020年3月,，墊江縣朝陽實業(yè)有限公司應減免而未減免23家生產(chǎn)型中小微企業(yè)租金5.8萬元。
（二）新增財政資金直達區(qū)縣基層直接惠企利民專項審計情況,。一是墊江縣生活垃圾填埋滲漏液處理設(shè)施建設(shè)（二期）項目,、墊江縣2020年城市品質(zhì)提升基礎(chǔ)設(shè)施整治工程項目進展緩慢；二是墊江縣退役軍人事務局違規(guī)將直達資金242.44萬元轉(zhuǎn)至預算單位實有資金賬戶,；三是抗疫貸風險補償金1000萬元資金未達到預期目標,；四是墊江縣直達資金監(jiān)控系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集更新不及時、數(shù)據(jù)不夠真實準確,；五是縣教委干部檔案數(shù)字化建設(shè)項目建設(shè)進度緩慢,；六是普順鎮(zhèn)衛(wèi)生院等18個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院建設(shè)進度緩慢；七是縣民政局2020年1－10月違規(guī)發(fā)放160名已死亡人員低保等補助資金8.87萬元,；八是縣醫(yī)院違規(guī)擴大支出范圍2萬元,。
（三）新型職業(yè)農(nóng)民（高素質(zhì)農(nóng)民）培育工程實施情況的審計情況。一是縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村委2020年高素質(zhì)農(nóng)民教育培訓工作推進緩慢,；二是縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村委創(chuàng)業(yè)孵化基地,、農(nóng)民田間學校建設(shè)進度滯后；三是高素質(zhì)農(nóng)民扶持政策落實不到位,；四是縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村委4所農(nóng)民田間學校尚未開展培訓工作,。
（四）地方政府債券資金管理使用方面審計情況。墊江縣殯儀館即墊江縣黃沙公墓擴建（二期）工程項目,、墊江縣田壩片區(qū)棚戶區(qū)改造項目和墊江縣桂南片區(qū)棚戶區(qū)改造等項目建設(shè)進度緩慢,。
（五）緩繳減免城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費落實情況的審計情況。縣住房城鄉(xiāng)建設(shè)委應收未收逾期配套費2.34萬元,。
四,、中央和市級重大建設(shè)項目審計情況??
一是工程項目進度滯后,。縣醫(yī)院內(nèi)科綜合樓建設(shè)工程,、縣教委墊江縣職業(yè)技術(shù)學校及電大遠程教育基地新建工程和縣住房城鄉(xiāng)建委鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施提升工程項目進度滯后,；二是墊江第五中學校改擴建工程中央投資項目計劃執(zhí)行未達目標要求；三是縣教委中小學校義務教育薄弱環(huán)節(jié)改善與能力提升工程部分項目未開展前期調(diào)查研究,，缺少工作總結(jié),、工作計劃,，未按要求對基建之外的項目進行監(jiān)控,、信息未公開；四是縣教委2019—2020年度“義務教育薄弱環(huán)節(jié)改善與能力提升”項目的校舍開工完工,、運動場開工完工和設(shè)備購置未能達到規(guī)劃進度,。
五、其他重點領(lǐng)域?qū)徲嬊闆r??
（一）重點國有企業(yè)審計情況,。
2020年對2戶縣屬重點國有企業(yè)財務管理情況進行了審計,，審計查出主要問題：
一是對重大經(jīng)濟方針政策和決策部署執(zhí)行不到位。未充分履行公司法人治理結(jié)構(gòu)應盡職責,、重大工程項目招投標政策執(zhí)行不到位,。企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃部分內(nèi)容不合實際，戰(zhàn)略規(guī)劃中的部分內(nèi)容執(zhí)行情況不佳,。
二是財務工作管理不到位,。未經(jīng)縣國資管理服務中心批準劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)。未按合同約定收取租金等,；部分資產(chǎn)管理不到位,，安置房小區(qū)非住宅房屋（車庫）空置率較高；未對被鑒定為D級的舊危房進行拆除等,；對下屬公司監(jiān)督管理不到位,；違規(guī)發(fā)放各項補助。
三是工程項目監(jiān)管不到位,。1個工程未取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證,、部分工程監(jiān)理未按合同約定到位、重大項目推進不到位等,；未按環(huán)評要求對道路工程進行生態(tài)恢復,，施工現(xiàn)場未采取有效環(huán)保措施。
（二）學前教育專項審計調(diào)查情況
墊江縣學前教育專項審計調(diào)查中,，審計查出的主要問題：一是未按要求制定相關(guān)政策,。二是部分目標任務未完成，學前三年毛入園率,、普惠率,、公辦幼兒園占比未達目標任務,。三是幼兒園資源配置不均衡，城區(qū)學位資源緊張,、農(nóng)村地區(qū)生源不足,、優(yōu)質(zhì)幼兒園配置不均衡等。四是小區(qū)配套幼兒園治理有難度,。五是少年宮幼兒園辦學不規(guī)范,。六是資金管理不規(guī)范。七是幼兒園教師隊伍建設(shè)存在不足,。
六,、政府投資項目審計情況
2020年，開展投資項目審計7個,，跟蹤審計2個,，建設(shè)管理審計調(diào)查2個。
（一）7個投資項目審計查出的問題,。
一是工程造價控制不到位,。7個投資項目工程造價控制不嚴，因工程量計量不實,、錯誤或重復計算等多計工程價款2523.3萬元,。二是合同執(zhí)行不到位。部分項目未按規(guī)定收取履約保證金,，未按規(guī)定退還低價風險擔保金,，未按規(guī)定在開工前支付安全生產(chǎn)費。三是工程建設(shè)程序執(zhí)行不到位,。部分項目未按規(guī)定辦理施工許可證和質(zhì)量安全監(jiān)督手續(xù),，未取得土地審批手續(xù)。四是工程建設(shè)管理不到位,。
（二）東部片區(qū)新型城鎮(zhèn)化PPP項目（2020年度）以及G243,、S415工程建設(shè)項目跟蹤審計查出的問題。
一是履行國家建設(shè)程序不規(guī)范,。部分項目未取得施工許可證,、未辦理建設(shè)用地許可證、未辦理概算批復,。二是未繳納農(nóng)民工工資保證金,，現(xiàn)已整改到位。
（三）縣教委,、縣住房城鄉(xiāng)建委建設(shè)管理審計查出的問題,。
1．縣教委建設(shè)管理審計查出的問題：
部分項目未嚴格執(zhí)行前期審批程序；部分內(nèi)控制度執(zhí)行不到位,；施工圖預算超概算,；部分項目招投標管理不規(guī)范,；部分合同管理不規(guī)范,；現(xiàn)場管理不到位；財務管理不規(guī)范,；未按要求辦理工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù),；內(nèi)部審計監(jiān)督檢查不規(guī)范,。
2．縣住房城鄉(xiāng)建委建設(shè)管理審計查出的問題：
（1）建設(shè)行政審批改革推進和落實不到位,。一是部分單位未按改革要求精簡或下放建設(shè)行政審批事項,；二是部分行政審批事項時限超過規(guī)定時限，未達到改革目標,；三是“一張表單”內(nèi)容未及時更新,。
（2）建設(shè)行業(yè)監(jiān)督管理不規(guī)范。一是對建設(shè)工程質(zhì)量的監(jiān)督管理不到位,；二是建設(shè)工程安全監(jiān)督管理不到位,；三是材料信息價格采集報送不規(guī)范；四是農(nóng)民工工資保證金管理不規(guī)范,。
（3）房地產(chǎn)行業(yè)管理調(diào)控不到位。對部分開發(fā)項目資本金和商品房預售資金首付款的監(jiān)管不到位,。
（4）重點專項資金管理使用不規(guī)范,。一是資金分配、撥付不到位,；二是部分項目未實現(xiàn)預期效益,；三是農(nóng)村舊房整治提升專項工作管理不到位。
（5）行政執(zhí)法不規(guī)范查處不到位,。行政執(zhí)法效率低,，行政執(zhí)法檔案管理不規(guī)范。
（6）信息化建設(shè)不規(guī)范,。一是管理制度不健全,，未開展安全等保測評和備案；二是3個系統(tǒng)部分功能設(shè)計有缺陷,；三是系統(tǒng)建成后使用績效差,。
七、審計查出問題整改情況
2020年6月30日至2021年7月1日,，完成審計項目25個,，審計查出問題285個，問題金額16.95億元（邊審邊改問題9個,，涉及金額42.51萬元）,，截至2021年7月1日達到60天整改期的審計項目21個，涉及問題234個,，問題金額8.56億元,，完成整改的問題215個,，整改率91.88％，完成整改金額8.07億元,，正在整改的問題19個,。
八、審計建議
（一）切實提高政治站位,，著力提升財政管理水平,。加強預算收入和預算編制管理，增強預算支出執(zhí)行責任,，嚴格落實過“緊日子”措施,，全力保障民生領(lǐng)域支出。重點應圍繞落實“十四五”規(guī)劃重要任務目標,，積極推進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級,，統(tǒng)籌做好疫情防控常態(tài)化，進一步優(yōu)化營商環(huán)境,，不斷提升財政管理能力和預算管理水平,。
（二）深化財政體制改革，促進財政資金提質(zhì)增效,。加強債務管控,，合理安排政府債券資金計劃，嚴格按既定用途使用債券資金,，避免債券資金閑置,；強化專項資金監(jiān)管，落實落地專項補助資金政策,。強化項目預算編制,、儲備管理和事前績效評估，加大績效評價結(jié)果綜合運用力度,。
（三）加強工程造價審核,，完善工程建設(shè)管理體系。加強工程合同執(zhí)行力度,，嚴格執(zhí)行基本建設(shè)程序和工程管理相關(guān)要求,，保證工程審核質(zhì)量；建全內(nèi)控制度和處罰制度,，做到科學決策,，保證資金合理有效使用。
（四）緊盯重大政策落實,，加強國有企業(yè)資產(chǎn)管理,。深化國有企業(yè)改革，不斷增強國有經(jīng)濟活力，在重大政策措施落實中不打折扣,，堅決執(zhí)行到位,。強化對國有企業(yè)資金、房屋和土地各類資產(chǎn)的管理,，提高使用效率,。加大工程項目監(jiān)管力度，嚴格落實生態(tài)環(huán)境保護的相關(guān)規(guī)定,，加快重大項目建設(shè)進度,。
（五）強化審計問題整改，促進審計成果轉(zhuǎn)化運用,。各單位應加大貫徹落實《中共重慶市委審計委員會關(guān)于進一步加強審計整改工作的意見》的力度,，強化整改主體責任，深入分析研究問題產(chǎn)生的原因,，并以建立健全審計整改長效機制為著力點,，切實加強制度建設(shè)，一體推進揭示問題,、規(guī)范管理,、促進改革，避免屢審屢犯現(xiàn)象的出現(xiàn),，真正將問題整改落實到位,。
（六）加強全縣內(nèi)審管理，形成全方位的監(jiān)督體系,。各單位應及時完善內(nèi)控制度，強化內(nèi)部審計職能作用,，形成決策,、執(zhí)行和監(jiān)督的制衡機制；進一步推進落實《重慶市內(nèi)部審計工作管理辦法》,，加大對本單位和基層單位的監(jiān)督力度,，與審計部門、主管部門形成全方位的監(jiān)管體系,。
