墊江縣財(cái)政局關(guān)于開(kāi)展2024年財(cái)會(huì)監(jiān)督檢查查前公示
為嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律,、規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，切實(shí)提升我縣財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平,，確保財(cái)政資金安全,、規(guī)范、高效運(yùn)行,，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政資金科學(xué)化精細(xì)化管理,，根據(jù)《重慶市財(cái)政局監(jiān)督檢查處2025年工作要點(diǎn)》（渝財(cái)辦發(fā)〔2025〕5號(hào)）要求,，結(jié)合我縣工作實(shí)際，定于2025年4月14日—10月20日開(kāi)展會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查和規(guī)范財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)治理檢查工作?，F(xiàn)將開(kāi)展檢查的有關(guān)情況公示如下：
一,、檢查時(shí)間
本次檢查自公示之日起至2025年10月20日結(jié)束。
二,、被檢查單位
墊江縣司法局,、中國(guó)共產(chǎn)主義青年團(tuán)墊江縣委員會(huì)（本級(jí)）、墊江縣婦女聯(lián)合會(huì),、墊江第八中學(xué)校,、墊江縣澄溪小學(xué)校、墊江縣文化館,、墊江縣公路事務(wù)中心,、墊江縣城鄉(xiāng)建設(shè)委員會(huì)、墊江縣交通運(yùn)輸綜合行政執(zhí)法支隊(duì),、五洞衛(wèi)生院,、墊江縣殘疾人聯(lián)合會(huì)、重慶市渝東衛(wèi)生學(xué)校,、墊江縣移民工作管理站,、重慶市墊江縣包家鎮(zhèn)人民政府、重慶市墊江縣裴興鎮(zhèn)人民政府,。
三,、檢查內(nèi)容及重點(diǎn)
（一）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和會(huì)計(jì)工作規(guī)范情況
1.單位銀行賬戶開(kāi)設(shè)情況；
2.會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置合規(guī)性,、完備性,，會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表信息的真實(shí)性,，賬表之間,、賬賬之間、賬簿與憑證之間對(duì)應(yīng)及真實(shí)性,；
3.會(huì)計(jì)往來(lái)科目,、會(huì)計(jì)結(jié)余科目真實(shí)性，單位是否存在將收支計(jì)入往來(lái)賬目核算問(wèn)題,；
4.單位基本支出和項(xiàng)目支出會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范,，其他支出是否存在明確經(jīng)濟(jì)屬性事項(xiàng)；
5.單位財(cái)務(wù)報(bào)銷,、原始憑證及附件的完整和規(guī)范性,；
6.原始發(fā)票、收據(jù)及自制憑證真實(shí)性,、合理合法性,；
7.是否存在工資科目之外核算職工工資福利性支出和績(jī)效工資支出情況,；
8.單位執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)管理規(guī)章和會(huì)計(jì)制度情況；
9.單位建立內(nèi)控制度和執(zhí)行規(guī)范情況,；
10.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理情況,。
11.部門決算編制真實(shí)性。
（二）部門預(yù)算編制和執(zhí)行情況檢查
1.部門預(yù)算編制及執(zhí)行情況,；
2.部門預(yù)決算公開(kāi)情況,；
3.預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類科目執(zhí)行規(guī)范、單位“三公”經(jīng)費(fèi)等會(huì)計(jì)信息披露的真實(shí)性和“三公”經(jīng)費(fèi)開(kāi)支等情況,，“三公”經(jīng)費(fèi)支出要件附件是否合規(guī)完備,；
“三公”經(jīng)費(fèi)：（1）會(huì)議費(fèi)沒(méi)有合規(guī)、完備附件并按接待費(fèi)處理的,。（2）培訓(xùn)費(fèi)沒(méi)有培訓(xùn)方案及相關(guān)附件并按接待費(fèi)處理的,。（3）未列入接待費(fèi)科目核算的生活費(fèi)，作違規(guī)處理,。（4）接待費(fèi)的要件是否齊全,，即財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函和接待清單等3大要件,。（5）職工工作餐,、加班用餐等是否符合厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)的相關(guān)規(guī)定。
4.單位經(jīng)費(fèi)支出及水平合理性,，是否存在上級(jí)行政運(yùn)行支出轉(zhuǎn)至下屬單位,、協(xié)會(huì)列支現(xiàn)象；是否存在擅自將本級(jí)預(yù)算資金安排用于行政運(yùn)行,、樓堂館所建設(shè),、車輛購(gòu)置等；
5.單位會(huì)議費(fèi)支出及水平,，會(huì)議費(fèi)支出是否合規(guī),、要件附件是否完備；
6.單位培訓(xùn)費(fèi)支出情況,，培訓(xùn)費(fèi)支出是否合規(guī),，要件附件是否完備，有無(wú)培訓(xùn)方案（包括：培訓(xùn)內(nèi)容和學(xué)時(shí),，預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，培訓(xùn)地點(diǎn)等）,，相關(guān)培訓(xùn)的文件和依據(jù),；
7.單位差旅費(fèi)支出情況，差旅費(fèi)支出是否合規(guī),，有無(wú)財(cái)務(wù)報(bào)銷內(nèi)控制度,，是否嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn),，報(bào)銷憑證是否合規(guī)、要件附件是否完備,；
8.單位辦公費(fèi),、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi),、勞務(wù)費(fèi)等支出及水平,，報(bào)銷憑證是否合規(guī)，要件附件是否完備,；
9.單位按規(guī)定提取和承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)金,、住房公積金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)情況；
10.規(guī)范津補(bǔ)貼,、績(jī)效工資政策執(zhí)行和“吃空餉”情況,；
11.規(guī)范表彰獎(jiǎng)勵(lì)活動(dòng)執(zhí)行情況；
12.單位預(yù)算資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況,，財(cái)政存量資金近兩年的規(guī)模,、結(jié)構(gòu)、結(jié)存狀態(tài),、變動(dòng)情況及沉淀成因,。
（三）國(guó)庫(kù)集中支付、現(xiàn)金管理等執(zhí)行情況檢查
1.是否存在未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)擅自劃轉(zhuǎn)零余額賬戶資金情況,，有無(wú)年終突擊列支和突擊劃轉(zhuǎn)國(guó)庫(kù)零余額賬戶資金現(xiàn)象,；
2.是否存在大額提取現(xiàn)金情況和違反現(xiàn)金管理暫行條例情況；
3.是否存在公款私存私放行為,。
（四）強(qiáng)化資產(chǎn)管理和內(nèi)部控制情況檢查
1.單位資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理情況,，是否建立固定資產(chǎn)管理卡片，是否建立資產(chǎn)管理臺(tái)賬,，是否按照《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》規(guī)定,，將相關(guān)信息錄入信息系統(tǒng)；是否及時(shí)更新國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù),，按時(shí)上報(bào),，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理；是否指定專人負(fù)責(zé)管理,，是否建立健全相關(guān)的內(nèi)控制度等,；是否定期開(kāi)展資產(chǎn)清理，是否做到賬賬,、賬實(shí),、賬表相符。
2.對(duì)外投資,、出租,、出借和處置國(guó)有資產(chǎn)是否根據(jù)《墊江縣國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定報(bào)縣財(cái)政局審批,；是否通過(guò)重慶聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所統(tǒng)一掛牌、公開(kāi)競(jìng)價(jià),；有償使用的收入是否按照政府非稅收入管理的規(guī)定,，納入預(yù)算管理，即時(shí)全額入庫(kù),。
3.對(duì)外投資收益（證券,、理財(cái)產(chǎn)品等金融投資）、國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)作,、門面出租,、廣告等收益納入單位規(guī)定賬戶管理和財(cái)務(wù)核算情況及財(cái)務(wù)信息披露情況；
4.國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否明晰,，是否存在無(wú)產(chǎn)權(quán)的資產(chǎn),，是否存在賬外資產(chǎn)。
5.公務(wù)車配置,、用車管理及修理費(fèi)支出情況,。重點(diǎn)關(guān)注行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)和實(shí)施情況，是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政預(yù)算管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,，是否存在資金挪用,、虛報(bào)預(yù)算支出、使用假發(fā)票等違法違規(guī)行為,。
（五）財(cái)政專項(xiàng)資金情況檢查
財(cái)政專項(xiàng)資金（項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)）的特定內(nèi)容和性質(zhì),，有無(wú)隨意擠占和挪用情況；有無(wú)任意改變其性質(zhì),，有無(wú)任意調(diào)換項(xiàng)目,；是否建立內(nèi)部控制規(guī)范制度、內(nèi)控目標(biāo),；會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范,。
（六）單位收入管理情況檢查
1.單位各項(xiàng)收入納入預(yù)算管理情況；
2.經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入情況（有形和無(wú)形資產(chǎn)）,；
3.單位工會(huì)賬簿,、食堂賬簿收入合規(guī)、合法性,，來(lái)源和使用去向情況,；
4.按規(guī)定納入財(cái)政“收支兩條線”管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、經(jīng)營(yíng)收入及時(shí)上繳財(cái)政情況,；
5.代管（掛靠）單位,、社團(tuán)組織收入合法性和財(cái)務(wù)核算規(guī)范情況；
6.財(cái)政票據(jù)管理和使用規(guī)范情況,。
（七）單位執(zhí)行政府采購(gòu)制度情況檢查
1.大額,、大宗物品購(gòu)置，房屋裝修,、修繕工程,，固定資產(chǎn)添置等，執(zhí)行政府采購(gòu)情況,；
2.執(zhí)行政府采購(gòu)程序,、手續(xù)是否合規(guī)和完備；
3.貨款支付是否嚴(yán)格按財(cái)經(jīng)制度規(guī)定辦理,；
4.公務(wù)車輛定點(diǎn)加油,、維修、保險(xiǎn)及單車核算情況,。
（八）整治“小金庫(kù)”常態(tài)化檢查
1.取得的各項(xiàng)收入納入單位規(guī)定賬戶統(tǒng)一管理和核算情況,；
2.是否存在虛列支出、使用虛假發(fā)票等,，轉(zhuǎn)移和套取資金,，設(shè)立“小金庫(kù)”情況。?
歡迎社會(huì)各界對(duì)上述公示單位接受檢查情況進(jìn)行監(jiān)督,，如知曉上述單位有違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況的,，可進(jìn)行實(shí)名舉報(bào)。
舉報(bào)聯(lián)系電話：023-74515059,；聯(lián)系人：張老師
特此公告
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